下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有（）。

A. 丙公司建立了预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理

B. 丙公司加强应付账款和应付票据的管理，由会计部门按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项

C. 丙公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核

D. 丙公司按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等有关货币资金内部控制的规定办理采购付款交易

要求：根据内部控制有关要求，分析白云公司出纳员负责的工作是否存在缺陷或不恰当的地方。

答案：

出纳员负责的工作有三处属于不相容职务，应实行分离控制措施：

1.全部财务印鉴不能一人保管，应该由两人以上分别保管;

2.出纳员与银行日记账核对不相容，应安排其他会计负责核对银行日记账;

3.出纳员与往来账登记不相容，应安排其他会计负责登记往来账。

4.红旗公司高层召开建立内部控制规范体系座谈会，A领导首先发言：“加强内部控制建设十分重要，可以杜绝串通舞弊、贪污浪费等违法违纪现象的发生”;B领导接着发言：“内部控制主要涉及财务管理，建议由总会计师牵头抓好这项工作”;C领导随后发言：“公司追求的是利润最大化，一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，内部控制建设也不例外”。

要求：根据内部控制定义与目标理论，分析A、B、C领导发言存在的缺陷或不恰当的地方。

A、单位不得由一人办理货币资金业务的全过程

B、单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度

C、财务专用章不需专人保管

D、单位应当加强银行预留印鉴的管理

A、对于货币资金的支付，应由财务主管作出决定。

B、不属于现金开支范围的业务也可以通过现金方式进行结算。

C、财务专用章要由专人保管。

D、要建立不相容岗位制度。

A、收支要有合理、合法的凭据并及时准确入账

B、票据和预留银行印鉴都要由财务负责人保管

C、建立货币资金的岗位责任制

D、审批人必须在授权范围内审批

A、制定库存现金监盘程序时应实施突击性检查，时间必须安排在上午上班前或下午下班时进行，在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜

B、对于货币资金业务的授权审批制度，甲公司应当设置专门的审批人员，并为其授予审批权限，对于超过该审批人员授权范围的重要货币资金支付业务，应当由财务部经理或者总经理亲自审核批准

C、盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师亲自盘点和监盘

D、注册会计师在分配财务报表项目重要性水平时考虑到由于货币资金是企业流动性最强的资产，企业必须加强对货币资金的管理，并建立良好的货币资金内部控制以防止错漏报及舞弊的发生，所以应从严制定货币资金的重要性水平

A、货币资金的流动性越强，盈利性越强

B、货币资金反映企业以货币形态存在的资金

C、有极强流动性

D、收支活动频繁

A、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员先行办理后，需要及时向审批人的上级授权部门报告

B、不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据

C、出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账

D、出纳人员支付货币资金后，应及时登记应付账款明细账

B．银行本票存款

C．银行承兑汇票

D．银行汇票存款

A. 不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得"白条抵库"

B. 不准谎报用途套取现金

C. 不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金

D. 向个人收购农副产品和其他物资的价款支付的金额大于1000元需要通过银行存款支付