某市A公司为增值税一般纳税人，该公司某月相关经营业务如下： （1)进口化妆品P一批，支付国外的买价2

70%。A企业兼营商品销售和饮食服务，且分开核算有关业务。 2002年A企业发生了以下涉税事项：

(1)全年商业销售收入120万元，饮食服务营业收入30万元，已按规定缴纳了增值税和营业税。商业销售成本为60万元，饮食服务营业成本为10万元；

(2)2002年3月1日向丙借款20万元，根据借款协议，月利率为1%，4月1日，A企业偿还贷款本息，所付利息计入财务费用。丙开出了合法的利息支付证明。同期银行贷款月利率为5‰；

(3)全年管理费用60万元，其中业务招待费6万元，广告费5万元，业务宣传费4万元；

(4)全年工资总额15万元，已计入管理费用。工资支出中，甲每月的工资为2 700元，乙每月的工资为1 800元，A企业雇工8人，平均每人的月工资为1 000元。地方税务局核定的个人所得税费用的扣除标准为800元/人月；

(5)管理费用中已按工资总额按规定的标准计提工会经费、职工福利费和职工教育经费。全年实际支付的工会经费为500元，职工福利费12000元，职工教育经费未支付；

(6)年末应收账款的余额为15万元，计提坏账准备7 000元，已计入管理费用。

要求：

(1)计算A企业应该缴纳的增值税和营业税；

(2)如果税务机关对A企业实行查账征税办法，请计算甲、乙就合伙企业生产经营所得应该缴纳个人所得税(当地规定，投资者费用扣除标准按“工资、薪金”标准)；

(3)如果税务机关对该合伙企业实行核定征收办法，请计算甲、乙就合伙企业生产经营所得应该缴纳的个人所得税(当地规定商业的应税所得率为20%，饮食服务业的应税所得率为25%)。

附：个体工商户的生产、经营所得适用速算扣除数表

发费为10万元。2002年度销售收入为8 200万元，无销售折扣与折让，相关成本费用支出为7 000万元(不含捐赠支出)，企业所得税税率为33%，企业按照会计利润1 200万元申报缴纳企业所得税396万元。其主管税务机关在对其进行纳税审查的过程中，发现了如下资料：

(1)“材料成本差异”账户贷方余额为12万元，无借方发生额。该企业1-12月制造部门共耗用各种材料450万元(其他部门未领用)，期末库存原材料为150万元。期末在产品、库存产成品、已出售产成品成本分别为200万元、300万元和500万元；

(2)2000年，A公司曾为B公司的一项贷款提供担保，本年，B公司亏损倒闭，A公司按约定承担了这笔贷款的利息支出20000元，并将其列入了“营业外支出”；

(3)年内研究开发新产品，发生技术改造费16万元，已按规定计入了管理费用；

(4)本年的管理费用中，广告费800万元，业务宣传费120万元，业务招待费47万元；

(5)本年的管理费用中，职32212资支出为1 000万元，并以此为基准按规定比例计提了工会经费、职工福利费和教育经费。A公司实行计税工资扣除办法，本年职工人数为900人，其中临时工100人，当地税务机关确定的税前工资扣除标准为800元/人；

(6)年末资产负债表应收账款为2 400万元，应收票据为600万元，坏账准备为21万元；

(7)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备金25万元，短期投资跌价准备金35万元；

(8)通过民政部向遭受自然灾害的地区捐赠200万元。

要求：

根据A公司的上述资料，分析其2002年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处?核定该企业2002年应该缴纳的企业所得税额。

不考虑地方所得税)：

2005年的生产经营情况如下：

(1)取得产品销售收入5000万元(其中出口产品销售收入3800万元)，租金收入100万元。

(2)应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元。

(3)应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元。

(4)管理费用500万元(其中交际应酬费60万元，新产品技术开发费68万元，经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)，2004年新产品技术开发费用为40万元。

(5)4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了三个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月31日竣工结算并交付使用；6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元；其他财务费用0.5万元；以上利息支出30万元全部计入财务费用。

(6)营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元)。

(7)购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

(8)该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)计算2005年该企业应扣除的管理费用；

(2)计算2005年该企业应扣除的财务费用；

(3)计算2005年该企业应扣除的营业外支出；

(4)计算2005年该企业利润额；

(5)计算2005年该企业应纳税所得额；

(6)计算2005年该企业的适用税率；

(7)计算2005年该企业应纳税额；

(8)计算2005年该企业外方再投资额；

(9)计算2005年该企业再投资限额；

(10)计算2005年该企业可获得的再投资退税额。

当月进项税额是( )万元。