练习登记银行存款和现金日记账。 【资料】某公司2006年7月31日银行存款日记账余额为300000元；现金

  【资料】某公司2006年7月31日银行存款日记账余额为300000元；现金日记账余额为3000元。8月上旬发生下列银行存款和现金收付业务：

  1．1日，投资者投入现金25000元，存入银行(银收801号)；

  2．1日，以银行存款10000元归还短期借款(银付801号)；

  3．2日，以银行存款20000元偿付应付账款(银付802号)；

  4．2日，以库存现金1000元存入银行(现付801号)；

  5．3日，用库存现金暂付职工差旅费800元(现付802号)；

  6．3日，从银行提取现金2000元备用(银付803号)；

  7．4日，收到应收账款50000元，存入银行(银收802号)；

  8．5日，以银行存款40000元支付购买材料款(银付804号)；

  9．5日，以银行存款10000元支付购入材料运费(银付805号)；

  10．6日，从银行提取现金18000元，准备发放工资(银付806号)；

  11．6日，用库存现金18000元发放职工工资(现付803号)；

  12．7日，以银行存款支付本月电费1800元(银付807号)；

  13．8日，销售产品一批，货款51750元存入银行(银收803号)；

  14．9日，用银行存款支付销售费用410元(银付808号)；

  15．10日，用银行存款上交销售税金3500元(银付809号)。

  【要求】登记银行存款日记账和现金日记账，并结出10日的累计余额。

  [资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元，库存现金日记账余额为8400元。11月发生下列与银行存款和库存现金有关的经济业务。

  1．1日，投资者投入货币资金60000元，存入银行。

  2．3日，开出现金支票到银行提取现金20000元备用。

  3．4日，用库存现金购买办公用品980元。

  4．6日，归还已到期的长期借款50000元，用银行存款支付。

  5．7日，以银行存款预付购料款35000元。

  6．8日，职工李伟出差，预借差旅费，用现金支付1000元。

  7．10日，收到某单位前欠货款24000元，存入银行。

  8．13日，用银行存款归还前欠百旺公司货款63000元。

  9．18日，销售产品一批，售价56000元，其中50000元已收存银行，另6000元收到现金。

  10．18日，用银行存款支付增值税8500元。

  11．25日，提取现金32000元，备发工资。

  12．26日，用现金发放工资。

  13．30日，用银行存款支付广告宣传费6000元。

  [要求]编制上述经济业务的会计分录，并登记现金和银行存款日记账，结出30日的累计余额(说明：以题号代替凭证编号，填入表7-1～表7-3)。

  [资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元，库存现金日记账余额为8400元。11月发生下列与银行存款和库存现金有关的经济业务。

  1．1日，投资者投入货币资金60000元，存入银行。

  2．3日，开出现金支票到银行提取现金20000元备用。

  3．4日，用库存现金购买办公用品980元。

  4．6日，归还已到期的长期借款50000元，用银行存款支付。

  5．7日，以银行存款预付购料款35000元。

  6．8日，职工李伟出差，预借差旅费，用现金支付1000元。

  7．10日，收到某单位前欠货款24000元，存入银行。

  8．13日，用银行存款归还前欠百旺公司货款63000元。

  9．18日，销售产品一批，售价56000元，其中50000元已收存银行，另6000元收到现金。

  10．18日，用银行存款支付增值税8500元。

  11．25日，提取现金32000元，备发工资。

  12．26日，用现金发放工资。

  13．30日，用银行存款支付广告宣传费6000元。

  [要求]编制上述经济业务的会计分录，并登记现金和银行存款日记账，结出30日的累计余额(说明：以题号代替凭证编号，填入表7-1～表7-3)。

  [资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元，库存现金日记账余额为8400元。11月发生下列与银行存款和库存现金有关的经济业务。

  1．1日，投资者投入货币资金60000元，存入银行。

  2．3日，开出现金支票到银行提取现金20000元备用。

  3．4日，用库存现金购买办公用品980元。

  4．6日，归还已到期的长期借款50000元，用银行存款支付。

  5．7日，以银行存款预付购料款35000元。

  6．8日，职工李伟出差，预借差旅费，用现金支付1000元。

  7．10日，收到某单位前欠货款24000元，存入银行。

  8．13日，用银行存款归还前欠百旺公司货款63000元。

  9．18日，销售产品一批，售价56000元，其中50000元已收存银行，另6000元收到现金。

  10．18日，用银行存款支付增值税8500元。

  11．25日，提取现金32000元，备发工资。

  12．26日，用现金发放工资。

  13．30日，用银行存款支付广告宣传费6000元。

  [要求]编制上述经济业务的会计分录，并登记现金和银行存款日记账，结出30日的累计余额(说明：以题号代替凭证编号，填入表7-1～表7-3)。

目的：练习三栏式日记账的登记方法。

  资料：某公司2010年6月初“库存现金”的借方余额为2200元，“银行存款”的借方余额为40000元。6月，该公司发生如下经济业务：

  (1)2日，向银行借入为期6个月的借款10000元，存入银行。

  (2)3日，向红光工厂购进甲材料60吨，单价为400元/吨，货款为24000元，增值税税额为4080元；款项用支票支付，材料已经验收入库。

  (3)4日，以银行存款14600元偿还前欠红星工厂货款。

  (4)5日，销售A产品50吨，每吨售价为1000元，计价款50000元，增值税税额为8500元。款项已收到并存入银行。

  (5)6日，将多余现金1000元送存银行。

  (6)7日，用银行存款缴纳上月应交增值税12000元、城市维护建设税840元、教育费附加360元、所得税23000元。

  (7)8日，采购员张某预借差旅费400元，用现金支付。

  (8)10日，领用甲材料，生产A产品用20吨，车间一般耗用0.5吨，单价为400元/吨。

  (9)12日，收到华川公司偿还上月所欠货款40000元，并存入银行。

  (10)14日，从银行提取现金20000元。

  (11)15日，用现金支付职工工资20000元。

  (12)18日，购进乙材料100吨，单价为150元/吨，计价款15000元，增值税税额为2550元。款项以转账支票付清，材料验收入库。

  (13)19日，以现金支付厂部办公设备修理费200元。

  (14)20日，向华川公司销售A产品50吨，每吨售价为1000元，计价款50000元，增值税税额为8500元。款项暂未收到。

  (15)22日，以银行存款支付基本生产车间机器维修费1200元。

  (16)23日，采购员李华报销差旅费400元，交回多余现金100元。

  (17)24日，以银行存款支付本月水费5000元。

  (18)26日，销售A产品30吨，每吨售价为1000元，计价款30000元，增值税税额为5100元。款项收存银行。

  (19)28日，采购员李华出差预借差旅费600元，以现金支付。

  (20)29日，从银行提取现金800元。

  要求：根据以上资料填制通用记账凭证。

  二、资料：康翔公司2007年7月31日的银行存款余额为286000元，现金余额为14500元。8月份发生的业务如下：

  1．企业车间购买零星用料支付现金350元。

  2．企业汇往外地银行的购货款40000元。

  3．从银行提取现金45000元。

  4．用支票支付上月采购款20000元。

  5．按照定额管理方法，拨付给第二车间10000元备用金。

  6．本月销售产品58500元，其中货款50000元，增值税8500元，收到现金8500元，其他款项通过银行结算，款项已收存银行。

  7．为第二车间报销出差等费用支付现金6200元。

  8．厂部办公室李某出国考察预支差旅费15000元，用现金支票支付。

  9．企业购买办公用品2800元，用现金支付。

  10．收到职工违章罚款400元，现金已收。

  11．李某出差回来报销差旅费17500元，差额以现金支付。

  12．月末出纳清点现金的余额为31500元，与账面余额不相符，按规定由出纳员赔偿，出纳员尚未交入此笔款项。

  三、要求：根据上述资料编制会计分录，并登记现金日记账和银行存款日记账。

某公司2013年7月31日记账后有关账户的期末余额如下：

（l）"库存现金"借方余额800元。

（2）"银行存款"借方余额600 000元。

（3）"应收票据"借方余额100 000元。

（4）"固定资产"借方余额9 000 000元。

（5）"在途物资"借方余额10 000元。

（6）"无形资产"借方余额500 000元。

（7）"库存商品"借方余额50 000元。

（8）"利润分配"借方余额400 000元。

（9）"原材料"借方余额40 000元。

（10）"生产成本"借方余额20 000元。

（11）"本年利润"贷方余额600 000元。

（12）"累计折旧"贷方余额3 000 000元。

（13）"盈余公积"贷方余额100 000元。

（14）"应付账款"总账的贷方余额500 000元，其中：甲公司明细账的贷方余额200 000元。乙公司明细账的借方余额100 000元，丙公司明细账的贷方余额400 000元。

要求：根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。

该公司在编制资产负债表时，"货币资金"项目应填制的金额为（ ）元。

A.800

B.600 800

C.700 000

D.700 800

(1)12月29日，委托银行收款2500元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。

(2)12月31日，企业开出一张现金支票800元，企业已减少存款，银行尚未入账。

(3)12月31日，银行已代付企业电费500元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。

(4)12月31日，企业收到外单位转账支票一张，计3600元，企业已收款入账，银行尚未记账。

(5)12月15日，收到银行收款通知单金额为3850元，公司入账时误记为3500元。

要求：

(1)根据上述情况编制银行存款余额调节表。

(2)假定银行存款对账单中存款余额正确无误，试问：

①编制的调节表中发现的错误数额是多少?

②属何种性质的错误?

③2018年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少?

④如果2018年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款余额为28000元，请问是否真实，正确余额是多少?

  (1)2008年12月29日，委托银行收款2500元，银行已入账，收款通知尚未送达公司。

  (2)2008年12月31日，公司开出一张现金支票800元，公司已减少存款，银行尚未入账。

  (3)2008年12月31日，银行已代付公司电费500元，银行已入账，公司尚未收到付款通知。

  (4)2008年12月31日，公司收到外单位转账支票一张，计3600元，公司已收款入账，银行尚未记账。

  (5)2008年12月15日，收到银行收款通知单金额3850元，公司入账时误记为3500元。

  要求：根据上述未达账项编制银行存款余额调节表。假定银行对账单中存款余额正确无误，试问，经银行存款余额调节表发现错误数额是多少?属什么性质错误?2008年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少?如果2008年12月31日资产负债表上“货币资金”项目银行存款额为28000元，请问是否真实?

  (1)2008年10月2日公司开出转账支票1张，金额32000元，银行对账单上无此记录。

  (2)2008年10月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，公司日记账上无此记录。

  (3)2008年10月14日银行付出1800元，经查系采购员李某不慎遗失空白转账支票，被人冒用所购物品的款项，公司无此记录。

  (4)2008年10月16日银行付出28400元，公司日记账无此记录。

  (5)2008年10月21日银行付出1600元现金，公司无此记录。

  (6)2008年10月30日公司银行存款日记账存入转账支票1张，计28000元，银行对账单上无此记录。

  要求：