(1)2008年12月29日,委托银行收款2500元,银行已入账,收款通知尚未送达公司。
(2)2008年12月31日,公司开出一张现金支票800元,公司已减少存款,银行尚未入账。
(3)2008年12月31日,银行已代付公司电费500元,银行已入账,公司尚未收到付款通知。
(4)2008年12月31日,公司收到外单位转账支票一张,计3600元,公司已收款入账,银行尚未记账。
(5)2008年12月15日,收到银行收款通知单金额3850元,公司入账时误记为3500元。
要求:根据上述未达账项编制银行存款余额调节表。假定银行对账单中存款余额正确无误,试问,经银行存款余额调节表发现错误数额是多少?属什么性质错误?2008年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少?如果2008年12月31日资产负债表上“货币资金”项目银行存款额为28000元,请问是否真实?
第1题
资料:审计人员在审查某公司银行存款账时,发现该公司2008年10月30日银行存款账面余额80800元,银行对账单余额为83000元。审计人员经过逐笔核对,发现下列情况:
(1)2008年10月2日公司开出转账支票1张,金额32000元,银行对账单上无此记录。
(2)2008年10月8日银行对账单上收到外地汇款30000元,公司日记账上无此记录。
(3)2008年10月14日银行付出1800元,经查系采购员李某不慎遗失空白转账支票,被人冒用所购物品的款项,公司无此记录。
(4)2008年10月16日银行付出28400元,公司日记账无此记录。
(5)2008年10月21日银行付出1600元现金,公司无此记录。
(6)2008年10月30日公司银行存款日记账存入转账支票1张,计28000元,银行对账单上无此记录。
要求:
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