某公司2003年10月份发生如下经济业务。某公司2003年10月份发生如下经济业务

（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，甲级扣除额1600万元。

（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）

（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：

（1）土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、为超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%.

（2）营业税适用税率为5%.

要求：

（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，甲级扣除额1600万元。

（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）

（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：

（1）土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、为超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%.

（2）营业税适用税率为5%.

要求：

（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

(1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用 800万元，加计扣除额为1600万元。

(2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

(3) 将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：

(1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

(2) 营业税适用税率为5%。

要求：

(1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

(2) 计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

(1)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明货款240万元、增值税31.20万元，支付运费17万元、建设基金3万元、保险费5万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料已验收入库。

(2)销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明销售收入5 600万元，货物已运抵商场，全部款项记入银行存款借方；委托某运输企业负责运输，取得的运费结算单据上注明运费100万元，其中包含装卸费、搬运费共30万元；根据协议，此项运输费用由双方负担，本月收到购货方支付的运费20万元。

(3)购入办公用品100件，取得的增值税专用发票上注明货款3万元、增值税0.51万元，办公用品运抵后全部投入生产车间办公室使用。

(4)用自产货物与某协作单位交换产品，开具的增值税专用发票上注明货款70万元，取得的增值税专用发票上注明价款72万元，差价以现金支付，货物已分别运抵双方企业；换回的产品入库后60%用于企业职工宿舍，40%用于车间生产。

(5)接受协作单位捐赠零配件一批用于生产，零配件不含税价值为10万元，已验收入库，本月尚未取得增值税专用发票。

(提示：各类货物适用的增值税税率为17%；该企业取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证)

要求：根据税法规定，计算该企业2003年6月应缴纳的增值税税额。

(1)2月5日，以240 000元购入一项专利权，其法定有效年限尚余12年，公司估计其经济年限为8年。

(2)4月1日，以54 000元购入一项商标权，其法定有效年限为6年。

(3)6月7日，以某项专利权和某项非专利技术向其子公司投资，账面价值分别为320 000元和200 000元。

(4)10月3日，以2 000 000元盘购另一家公司，合并成本大于被购买公司净资产公允价值360 000元。

要求：

(1)为三林公司编制2003年无形资产增加和减少的会计分录；

(2)为三林公司编制2003年12月各项无形资产的摊销分录。

(1)2003年12月1日有关美元账户的月初余额如下：

(2)该公司采用以当月1日市场汇率作为即期汇率近似汇率，以该汇率作为当月折合汇率记录外币业务，按月计算汇兑损益。2003年12月31日的市场汇率为1美元兑换人民币8.80元。

(3)该公司12月份发生下列经济业务：

①出口产品，销售收入为8000美元，产品已发出，同时收回货款，并存入银行；

②从国外进口一批材料；实际价款为3000美元，材料已验收入库，货款尚未支付；

③偿还外币借款40000美元，其中：短期借款15000美元，长期借款25000美元；

④收回应收账款20000美元，已存入银行；

⑤用外币长期借款购入设备一台，实际用银行存款支付10000美元，设备已交付生产使用。

要求：根据上述资料，回答下列各题：

该公司12月份出口产品取得的主营业务收入为( )元。

A．69600

B．70400

C．70000

D．69000

A．乙公司2003年4月2日接受某友好人士的现金捐赠

B．乙公司本年实现净利润t00万元

C．乙公司发行股份2 000万股引起其所有者权益总额发生变动

D．因国家专项拨款，乙公司把120万元转入其他资本公积

  二、资料：某公司有关无形资产业务如下：

  2001年1月1日，某公司购入一项专利权，实际支付成本为120万元。根据相关法律规定，该专利权的有效年限为8年，该公司预计其可使用年限为6年。2002年12月31日由于与该专利权使用有关的经济因素发生了不利的变化，导致该专利权发生价值减值，估计可回收的金额为20万元。2003年12月31日发现导致该专利权2002年发生价值减少的因素已经消失，此时，预计可回收金额为45万元。

  三、根据上述业务，编制相关会计分录。

A．0

B．1158

C．4645

D．12250