第2题
A.游艺场收入按娱乐业缴纳营业税
B.餐饮收入按服务业缴纳营业税
C.门票收入按文化体育业缴纳营业税
D.杂技表演收入按文化体育业缴纳营业税
第4题
(1)从某小规模纳税人企业购进服装一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计20.6万元;委托运输公司将商品运回企业,发生运费支出1万元,取得货物运输业增值税专用发票。
(2)与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议,当月销售冰箱取得零售额117万元,平价与甲冰箱厂结算,取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票,并按协议规定收取销售额20%的返还收23.4万元,商场向甲冰箱厂开具了普通发票。
(3)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品,一次性收取进店费11.7万元。
(4)从设备厂购进生产用设备一台,取得增值税专用发票,注明税款10.2万元;从汽车销售公司购进小轿车一辆,取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。
(5)销售电视机取得含税销售额70.2万元,其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额
58.5万元。在以旧换新业务中,旧电视机的含税作价为18.5万元,实际取得差价款40万元。
(6)销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元,销售音像制品取得含税销售额22.6万元,销售服装取得含税销售额35.1万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
1.计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额。
2.计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额。
3.计算该商场当月准予抵扣的进项税总额。
4.计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额。
5.计算该商场当月应缴纳的增值税税额。
第5题
A.2.62万元
B.2.67万元
C.2.89万元
D.2.95万元
第6题
A. 2.62万元
B. 2.67万元
C. 2.89万元
D. 2.95万元
第7题
该企业进口环节应纳关税和增值税共计( )万元。
A.6.06
B.3.06
C.2.55
D. 3
第8题
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下:
1、销售A产品小规模纳税人,价税合计收取117 000元,款项已收到。
2、销售A产品给一般纳税人,取舍不含税价款200 000元,税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。
3、从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50 000元,款项以银行存款支付。
4、将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100 000元,对外不含税售价为120 000元。
5、企业转让一栋陈旧库房,取得转让收入1 000 000,该库房的账面净值100 000元,转让过程中发生税费支出55 500元。
根据以上材料,回答下列问题
甲企业销售A产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为( )。 查看材料
A.借:银行存款 117 000 贷:主营业务收入 117 000
B.借:银行存款 117 000 贷:主营业务收入 100 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 000借:银行存款 117 000
C.借:银行存款 117 000贷:主营业务收入 113 592. 23应交税费一应交增值税(销项税额)3 407. 77
D.借:银行存款 117 000 贷:其他应付款 117 000
第9题
某化妆品生产企业位于市区,为增值税一般纳税人,2014年10月发生以下各项业务:
(1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元,相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中,因管理不善损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托市区内其他加工厂加工化妆品,支付加工费55000元,并取得了增值税专用发票,受托方按规定代收代缴了税金。
(3)当月委托大成公司代销自产A化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元。
(4)本月将成本为87000元的玉米运往某酒精加工厂(小规模纳税人)加工成酒精,加工后支付不含税加工费40000元,取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务,化妆品生产企业收回后全部用于连续生产化妆品。
(5)销售B化妆品21500件,不含税单价58元,发生运费支出2000元,装卸费支出500元,取得了运输公司开具的增值税普通发票;将1000件B化妆品用于公益性捐赠;购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元,该批材料月末未入库。
(6)与甲企业签订合作经营协议:以自有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定公司每月收取20万元的固定收入。
(7)从独立核算的水厂购进自来水,取得增值税专用发票,注明税额720元,其中20%的自来水用于职工浴室。
(8)月底,因资金紧张,经与大成公司协商,大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50%的款项,大成公司已经将转账支票交付该企业。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税税率为20%;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)
进口化妆品应缴纳的税金为( )元。 查看材料
A.1000000
B.1338594.89
C.1408000
D.1808350
第10题
(1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为新年礼物发给职工,按同规格棉织品的同期销售价格计算的销售额为30万元。
(2)销售绸缎20000匹,含税销售收入为284万元。
(3)向当地农业生产者收购蚕茧一批,作为生产的原材料,收购发票上注明的农产品买价共计20万元。
(4)向外地经销商销售真丝一批,由甲公司负责运输,真丝的销售额为40万元,收到甲公司开具的发票上注明运费2.98万元。
(5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批,价款为6万元,未取得专用发票;同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批,销售额为50万元。
要求:根据以上资料,回答下题。
请计算纺织厂当月应纳的增值税税额。
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