第1题
第2题
A、如果Y事务所未予答复,以其他方式再次沟通,如仍得不到答复则考虑是否接受委托
B、如果甲公司允许与Y事务所沟通,应提请Y事务所提供工作底稿
C、在与Y事务所沟通前,应事先征得甲公司管理层的书面同意
D、如果甲公司不允许与Y事务所沟通,应询问其原因,并考虑是否接受委托
第3题
无论是直接报告业务,还是基于认定的业务,鉴证业务的责任方既可能是委托方,也可能不是委托方;可能不是预期使用者,也可能是预期使用者,但不是唯一的预期使用者。( )
A.正确
B.错误
第4题
甲和乙注册会计师获取的其他相关资料如下:
资料一:甲注册会计师获取的X公司营业收入、营业成本的数据如下:
单位:人民币万元
会计期间:2010年度 单位:人民币万元
资料二:经过甲和乙注册会计师的了解,X公司销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下(假设不考虑其他内部控制):
(1)X公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门。
(2)销售部门职员接受客户订单,与经批准销售的顾客名单核对,对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。
(3)信息管理员Y负责将顾客采购订单和销售合同信息输入W系统,由系统自动生成不连续编号的销售订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每周,信息管理员Y核对本周内生成的销售订单。
(4)财务人员P负责对销售发票的编制作内部审查,将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对,将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对,并且重新计算发票计价的正确性。
(5)销售人员Q每月向客户寄送对账单。要求客户将任何例外情况向X公司会计部门报告。
(6)财务人员G负责登记银行存款日记账,每月取得银行对账单,编制银行存款余额调节表,以做到账实相符。
要求:
(1)针对资料一,运用分析程序,指出X公司可能存在的重大错报风险。
(2)针对资料二(2)到(6)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断上述内部控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议,并指出相关事项与何种交易或报表项目的何种认定相关,请将答案直接填入下表。
事项序号 是否存在缺陷(是/否) 缺陷描述 理由 改进建议 交易或报表项目名称和认定
(3)针对资料一存在的重大错报风险指出注册会计师应实施的主要审计程序。
第5题
A.Y事务所应当在审计报告中表明其审计意见全部依赖x事务所的审计工作底稿信息
B.Y事务所应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖x事务所的审计工作底稿信息
C.Y事务所应当在审计报告中提及x事务所名称以及已经使用x事务所的审计工作底稿信息
D.Y事务所应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责
第6题
A.Y事务所应当在审计报告中表明其审计意见全部依赖x事务所的审计工作底稿信息
B.Y事务所应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖x事务所的审计工作底稿信息
C.Y事务所应当在审计报告中提及x事务所名称以及已经使用x事务所的审计工作底稿信息
D.Y事务所应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责
第7题
A.x、Y事务所均应当将沟通的情况记录于各自的审计工作底稿
B.x、Y事务所应当采用书面方式进行并以确认函为依据
C.Y事务所与x事务所沟通的前提是得到甲公司的同意
D.Y事务所应当主动与x事务所沟通
第8题
A.x、Y事务所均应当将沟通的情况记录于各自的审计工作底稿
B.x、Y事务所应当采用书面方式进行并以确认函为依据
C.Y事务所与x事务所沟通的前提是得到甲公司的同意
D.Y事务所应当主动与x事务所沟通
第9题
A.Y事务所发现x事务所的审计工作底稿错误的可能性 。
B.在与Y事务所进行沟通时发生误解的可能性
C.Y事务所发现x事务所未严格遵守审计准则的可能性
D.Y事务所发现x事务所审计收费严重低于同行审计收费水平的事实
第10题
A.Y事务所发现x事务所的审计工作底稿错误的可能性 。
B.在与Y事务所进行沟通时发生误解的可能性
C.Y事务所发现x事务所未严格遵守审计准则的可能性
D.Y事务所发现x事务所审计收费严重低于同行审计收费水平的事实
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