甲商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务： （） 计算该商场当月应缴纳的增值税

某商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列业务：

（1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20．6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得货物运输业增值税专用发票。

（2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20％的返还收23．4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。

（3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11．7万元。

（4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10．2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23．6万元。

（5）销售电视机取得含税销售额70．2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额

58．5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18．5万元，实际取得差价款40万元。

（6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33．9万元，销售音像制品取得含税销售额22．6万元，销售服装取得含税销售额35．1万元。

假设上述取得的发票都已经过认证。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

1．计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额。

2．计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额。

3．计算该商场当月准予抵扣的进项税总额。

4．计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额。

5．计算该商场当月应缴纳的增值税税额。

甲商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务：

（1）为装修仓库购入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元。

（2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。

（3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。

（4）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费20000元。

（5）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元；销售蔬菜取得销售收入20000元。

（6）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。

（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）

计算该商场当月应缴纳的增值税。

某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7．02万元； (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0．34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0．5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票； (3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元； (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； (5)售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； (6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品； (7)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20％； (8)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元； (9)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1．7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3．51万元； (10)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料回答下列问题：

该企业进口环节应纳关税和增值税共计( )万元。

A．6．06

B．3．06

C．2．55

D． 3

甲商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务：

（1）为装修仓库购入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元。

（2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。

（3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。

（4）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费20000元。

（5）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元；销售蔬菜取得销售收入20000元。

（6）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。

（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）

根据上述资料，计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。

甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年10月发生以下经济业务： (1)进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。 (2)向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。 (3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。 (4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 (5)生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。 其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税()万元。A.3.73

B.4.45

C.10.77

D.10.05

(2)甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税()万元。

A.6

B.7.2

C.12

D.10

(3)甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税()万元。

A.0.51

B.0.44

C.0.54

D.0.41

(4)下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有()。

A.应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税

B.应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税

C.应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税

D.应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税

(5)甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳消费税()万元。

A.72.74

B.66.42

C.72.94

D.62.17

(6)?甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳增值税()万元。A.39.56

B.33.3

C.18.09

D.29.14

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

根据下列材料，请回答下列各题： 甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，2014年2月发生下列经营业务： (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费合计555元(含税)，取得合法的增值税专用发票。 (2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元。 (3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元(含税)，并取得增值税专用发票。 (4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。 (5)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题： 下列关于本题的表述中，正确的是（ ）。

A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

C.购进货运卡车自用，不可以抵扣进项税

D.销售货物收取的包装费属于价外费用，需计入销售额征收增值税 ’

甲地板厂系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务：

（1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。

（2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后全部对外出售，取得不含税销售收入32万元。

（3）采取赊销方式向某商场销售一批实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。

（4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。

（5）将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。

（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证。）

计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税。

甲地板厂系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务：

（1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。

（2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后全部对外出售，取得不含税销售收入32万元。

（3）采取赊销方式向某商场销售一批实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。

（4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。

（5）将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。

（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证。）

计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。 2014年10月发生如下几笔业务：

(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元;从某供销社购进烟丝，取得普通发票，价税合计金额11.7万元，未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。

(2)进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行。

(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟。

(4)与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50%，但是商场因资金周转问题，实际只支付了40%的款项。

(5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟，取得不含税销售额137.5万元。

(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。已知：1标准箱=250标准条，1标准条=200支，烟丝消费税税率为30%，云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。

要求：根据上述资料，回答下列问题。(单位：万元)

(1)该企业本月应纳进口环节消费税税额。

(2)该企业与商场赊销业务应纳的消费税税额。

(3)该企业对批发站销售卷烟应纳的消费税税额。

(4)该企业向某事业单位销售卷烟应纳的消费税税额。

(5)该企业抵债卷烟应纳的消费税税额。

(6)该企业当期应向税务机关缴纳的消费税税额。