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[主观题]

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产云雾牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元,最

高不含税售价每标准条58元。 2014年10月发生如下几笔业务:

(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元;从某供销社购进烟丝,取得普通发票,价税合计金额11.7万元,未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。

(2)进口一批烟丝,关税完税价格100万元,关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行。

(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟。

(4)与某商场批发部签订赊销合同,按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场,合同约定当月结款50%,但是商场因资金周转问题,实际只支付了40%的款项。

(5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟,取得不含税销售额137.5万元。

(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。已知:1标准箱=250标准条,1标准条=200支,烟丝消费税税率为30%,云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。

要求:根据上述资料,回答下列问题。(单位:万元)

(1)该企业本月应纳进口环节消费税税额。

(2)该企业与商场赊销业务应纳的消费税税额。

(3)该企业对批发站销售卷烟应纳的消费税税额。

(4)该企业向某事业单位销售卷烟应纳的消费税税额。

(5)该企业抵债卷烟应纳的消费税税额。

(6)该企业当期应向税务机关缴纳的消费税税额。

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更多“某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产云雾牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元,最”相关的问题

第1题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元,最高不含

税售价每标准条65元。2009年10月发生如下几笔业务:

(1)从烟农手中收购一批烟叶,货物已验收入库,收购价格80000元,支付运费4000元,装卸费500元;从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额400000元、增值税税额68000元,货物已经验收入库;从某供销社购进烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额500000元、增值税税额85000元,货物已经验收入库。

(2)本月购进劳保用品,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额68000元、增值税税额11560元,本月生产部门领用劳保用品的70%。

(3)与某商场签订合同,以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换,卷烟按调拨价确定销售额450000元,烟丝的不含税价格为500000元,卷烟厂支付了补价,双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。

(4)进口设备一台,到岸价格为51250美元,另外发生安装调试费39000元,关税税率10%;进口一批烟丝,成交价为离岸价格20590美元,发生境外运费及保险费共计3600美元,发生境内运赞2000元,关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得完税凭证,境内运费已取得普通货运发票。

(5)将外购烟叶加工成烟丝,成本500000元,本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟,对外销售8标准箱A牌卷烟,取得不含税销售额120000元。

(6)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条,按成本25200元计入“应付职工薪酬”账户。

(7)以10大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。

(8)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦汕卷烟2标准箱在展销会上作为样品,并分送给参展客商,该型号卷烟每大箱实际生产成本为12000元。

(9)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱,取得不含税销售额750000元。

本月外购烟丝期初库存成本100000元,期末库存成本154000元。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证,汇率按1美元=8元人民币计算。

根据上述资料回答下列问题:

(1)该企业本月应纳进口环节关税税额。

(2)该企业本月应纳进口环节消费税税额。

(3)该企业本月应纳进口环节增值税税额。

(4)该企业当期可抵扣的增值税进项税。

(5)该企业当期增值税的销项税。

(6)该企业当期应纳的增值税。

(7)该企业当期计算消费税的销售额。

(8)该企业当期应纳的消费税。

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第2题

财政政策稳定功能的反周期性在自动地发挥作用:在繁荣时期,随着GDP水平的提高,税收收入自动增加,而转移支出自动下降,相对地增加了居民的可支配收入,减轻通货膨胀压力。()

此题为判断题(对,错)。

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第3题

第二次世界大战结束后,建立起了以英镑为中心的布雷顿森林货币体系。()

此题为判断题(对,错)。

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第4题

现钞买人价要高于外汇买人价,而现钞卖出价则和外汇卖出价相同。()

此题为判断题(对,错)。

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