某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业（）

近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：

(1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?

(2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利?(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨。)税法试题卷第l2页(共17页)

(3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利?

(4)如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗?

(5)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续?

(6)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件?

(7)如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗?

(8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?

(9)如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?

要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)

近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：

(1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?

(2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利?(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨。)税法试题卷第l2页(共17页)

(3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利?

(4)如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗?

(5)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续?

(6)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件?

(7)如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗?

(8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?

(9)如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?

要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)

近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讲到了是否放弃享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：

要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤。）

1．对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?

2．以100吨化肥（30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业）为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这100吨化肥的毛利润，从而判断放弃免税销售是否更为有利?（说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨。）

3．假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销售超过多少时，放弃免税将对企业不利?

4．如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗?

5．如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续?

6．如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件?

7．如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗?

8．可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?

9．如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?

（1）8月份批发（A类包装）硝酸銨产品，开具专用发票，注明销售额100000元，由本厂运输部门运输，收到购货方支付的运费3400元。

（2）8月份销售（B类包装）硝酸銨产品，收到含税货款20000元；销售有机肥产品50000元（不含税）。

（3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税化肥产品，但无法划分耗料情况，同时支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。

（4）9月份销售有机肥产品一批，取得价款150000元（不含税），动用以前外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输有机肥产品的运费700元（有运输发票）

（5）9月份销售硝酸銨产品取得不含税300000元。

（6）9月份外购硝酸銨产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。

根据上述资料回答下列问题。

8月份的应纳增值税为（）元。

A.74060

B.-27649.41

C.-225852

D.675940

（1）8月份批发（A类包装）硝酸銨产品，开具专用发票，注明销售额100000元，由本厂运输部门运输，收到购货方支付的运费3400元。

（2）8月份销售（B类包装）硝酸銨产品，收到含税货款20000元；销售有机肥产品50000元（不含税）。

（3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税化肥产品，但无法划分耗料情况，同时支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。

（4）9月份销售有机肥产品一批，取得价款150000元（不含税），动用以前外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输有机肥产品的运费700元（有运输发票）

（5）9月份销售硝酸銨产品取得不含税300000元。

（6）9月份外购硝酸銨产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。

根据上述资料回答下列问题。

9月份的应纳增值税为（）元。

A.24060

B.25940

C.22682.49

D.27649.41

（1）8月份批发（A类包装）硝酸銨产品，开具专用发票，注明销售额100000元，由本厂运输部门运输，收到购货方支付的运费3400元。

（2）8月份销售（B类包装）硝酸銨产品，收到含税货款20000元；销售有机肥产品50000元（不含税）。

（3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税化肥产品，但无法划分耗料情况，同时支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。

（4）9月份销售有机肥产品一批，取得价款150000元（不含税），动用以前外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输有机肥产品的运费700元（有运输发票）

（5）9月份销售硝酸銨产品取得不含税300000元。

（6）9月份外购硝酸銨产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。

根据上述资料回答下列问题。

8月不得抵扣的进项税为（）元。

A.20020.59

B.14770.40

C.8728.25

D.14771.25

（1）8月份批发（A类包装）硝酸銨产品，开具专用发票，注明销售额100000元，由本厂运输部门运输，收到购货方支付的运费3400元。

（2）8月份销售（B类包装）硝酸銨产品，收到含税货款20000元；销售有机肥产品50000元（不含税）。

（3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税化肥产品，但无法划分耗料情况，同时支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。

（4）9月份销售有机肥产品一批，取得价款150000元（不含税），动用以前外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输有机肥产品的运费700元（有运输发票）

（5）9月份销售硝酸銨产品取得不含税300000元。

（6）9月份外购硝酸銨产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。

根据上述资料回答下列问题。

8月份的的销项税为（）元。

A.20400

B.26532

C.21100

D.31029

(1)销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入 1310000元，自己车队负责运输取得运费收入 150121元；销售各类棉纱取得不含税价款 2200000元，并向客户收取棉纱补贴费开具普通发票注明价款20000元。

(2)外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元。

(3)外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元。

(4)从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，取得运费发票，注明运费为5680元。本月销售白酒，取得不含税收入38900元，同时收取包装押金5000元。

(5)从某化肥厂购进尿素一批，支付价款158000元。当月全部销售，取得现金收入172380元。

(6)将一座办公楼转让取得收入2258万元，该办公楼原购进价为835万元，已经计提折旧428万元。将自有的商场的一层全部出租，当月租金为78万元；

(7)从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票。

(8)购进煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元。

(9)上月外购的棉布10000米被盗，每米成本为 30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中，运费成本为7320元)，因储存设施故障，导致发霉。

根据上述资料回答下列问题：

2月的销项税额为( )元。

A．626504

B．601785

C．626232

D．628031

A．550.8元

B．680元

C．0

D．850元