甲公司2016年销售收入为2200万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为（)万元。

甲公司2016年销售收入为20元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

为60力元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣

除的%务招待费为C)万元。

A.11

C.36

已知甲公司2007年的销售收入为60000万元，税前经营利润为3500万元，利息费用为500万元，假设平均所得税税率为30%，2007年年末的其他有关资料如下（单位：万元）：

项 目 2007年末 货币资金 520 交易性金融资产 60 可供出售金融资产 120 总资产 6800 短期借款 500 交易性金融负债 80 长期借款 640 应付债券 380 总负债 3800 股东权益 3000

要求回答下列互不相关的问题：

（1）计算2007年的权益净利率、销售利润率和资产利润率；

（2）假设2007年末的营运资本配置率为60%，流动负债为1000万元，计算2007年末的流动比率和现金比率；

（3）如果预计2008年的净经营资产利润率提高5个百分点，税后利息率不变，计划贷款200万元，其中的80%用于生产经营活动，计算该笔贷款可以为企业增加的净利润数额；

（4）如果2008年增发新股120万元，权益乘数、资产周转率、留存收益率和销售净利率不变，销售增长20%，计算2008年的负债增加额和2007年的收益留存额；

（5）如果2008年为了增加负债而发行债券，债券期限为5年，每半年付息一次，面值为1000元，债券的税后资本成本为4%，发行价格为1050元张，发行费用为l0元张，计算债券的票面利率；

（6）如果甲公司是按照完全成本法核算的产品成本，在产品成本按照年初固定数计算，2007年10月初的产成品存货成本为100万元（其中变动成本90万元），2007年10月份发生的生产成本为2000万元（其中变动成本l800万元），2007年10月末的产成品存货成本为200万元（其中变动成本l85万元），计算按照变动成本法核算的2007年10月份的净利润与完全成本法核算的差额。

已知：（P/A，2%，lO）=8.9826，（P/A，4%，5）=4.4518

（P/S，2%，l0）=0.8203，（P/S，4%，5）=O.8219

甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元;接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元;取得国债利息收入30万元;将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为()万元。

A、46

B、46.2

C、48

D、80

甲公司为增值税一般纳税人，2012年实现的利润总额为50000万元，递延所得税资产的期初余额为50万元，递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2012年发生的部分交易或事项如下。

(1)6月30日，从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品，购买该设备时收到的增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元，此外还发生了运杂费20万元、保险费5万元。该设备的预计使用寿命为5年，预计净残值为0。会计上按照年数总和法计提折旧，但是税法上要求按照直线法计提折旧，税法规定的使用年限、预计净残值与会计相同。

(2)8月1日，自公开市场以每股8元的价格购入2000万股8公司股票，作为交易性金融资产核算。2012年12月31日，8公司股票收盘价为每股7．5元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。

(3)12月6日甲公司因侵犯C公司的专利权被C公司起诉，C公司要求赔偿200万元，至12月31日法院尚未判决。甲公司经研究认为，侵权事实成立，败诉的可能性为80％，可能赔偿金额为120万元。按照税法规定，该赔偿金额在实际支付时才允许税前扣除。

(4)2× 12年发生业务招待费1000万元，甲公司年度销售收入110000万元。税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，对于超出部分在以后期间不能税前扣除。

其他有关资料：

(1)甲公司发生的业务招待费均属于与生产经营活动有关的支出，假设甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额对应的相关暂时性差异在2012年没有转回。(2)由于2012年甲公司满足了高新技术企业的相关条件，自本年起甲公司的税率由原来的25％变更为15％。除上述差异外，甲公司2002年未发生其他纳税调整事项。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额。此外不考虑其他因素。

要求：

(1)根据资料(1)计算该固定资产期末的账面价值和计税基础，并计算应确认的递延所得税。

(2)根据资料(2)计算该交易性金融资产期末的账面价值和计税基础，并计算应确认的递延所得税。

(3)根据资料(3)做出该未决诉讼相关的会计处理，并计算应确认的递延所得税。

(4)根据上述资料计算甲公司本期递延所得税资产和递所得税负债的期末余额。

(5)根据上述资料计算甲公司本期应确认的应交所得税、所得税费用，并编制相关分录。

甲公司为增值税一般纳税人，2×12年实现的利润总额为50000万元，递延所得税资产的期初余额为50万元，递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日，从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品，购买该设备时收到的增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元，此外还发生了运杂费20万元、保险费5万元。该设备的预计使用寿命为5年，预计净残值为0。会计上按照年数总和法计提折旧，但是税法上要求按照直线法计提折旧，税法规定的使用年限、预计净残值与会计相同。 (2)8月1日，自公开市场以每股8元的价格购入2000万股B公司股票，作为交易性金融资产核算。2×12年12月31日，B公司股票收盘价为每股7．5元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。 (3)12月6日甲公司因侵犯C公司的专利权被C公司起诉，C公司要求赔偿200万元，至12月31日法院尚未判决。甲公司经研究认为，侵权事实成立，败诉的可能性为80％，可能赔偿金额为120万元。按照税法规定，该赔偿金额在实际支付时才允许税前扣除。 (4)2×12年发生业务招待费1000万元，甲公司年度销售收入110000万元。税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，对于超出部分在以后期间不能税前扣除。 其他有关资料： (1)甲公司发生的业务招待费均属于与生产经营活动有关的支出，假设甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额对应的相关暂时性差异在2×12年没有转回。 (2)由于2×12年甲公司满足了高新技术企业的相关条件，自本年起甲公司的税率由原来的25％变更为15％。除上述差异外，甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额。此外不考虑其他因素。

根据资料(1)计算该固定资产期末的账面价值和计税基础，并计算应确认的递延所得税。

甲公司2014年发生的业务如下：(1)销售产品取得现金收入5000万元;(2)因违法违规经营，被行政机关罚款10万元;(3)因客户经营业绩不佳面临破产，计提坏账损失20万元;(4)支付在建工程人员工资200万元;(5)为建造厂房支付的专门借款资本化利息50万元;(6)支付融资租入固定资产的租金300万元;(7)因地震原因造成生产设备毁损，收到保险公司赔款50万元。下列各项中关于甲公司2014年现金流量的相关表述中不正确的是()。

A、经营活动现金净流量为4970万元

B、投资活动现金净流量-150万元

C、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”为550万元

D、筹资活动现金流出为300万元

甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；转让自己使用过的机器设备取得收入80万元；因债权人原因确实无法支付的应付款项30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为（）万元。

A.45

B.46

C.46.5

D.48

6万元

5万元

4.97万元

3.6万元

6万元

5万元

4.97万元

3.6万元