甲公司为增值税一般纳税人，是从事软件开发及相关培训的高新技术企业。2017年发生的主要业务如下：

(1)当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

(2)12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

(4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

(6)当年发生财务费用200万元。

(7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

(9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

(10)当年税金及附加科目共列支200万元。

(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。

(2)计算当年的会计利润。

(3)计算业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。

(4)计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。

(5)计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。

(6)计算业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额。

(7)计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。

(8)计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额。

(9)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。

(10)计算当年该企业应缴纳的企业所得税。

(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证;

(2)批发销售产品25万件，取得不含增值税销售收入6000万元;

(3)接受捐款收入20万元;

(4)产品销售成本共计2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元，企业当年缴纳的消费税为1800万元;

(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣)，账面成本30万元，8月份取得责任人赔款5万元，该笔业务企业未做账务处理;

(6)向投资者支付股息、红利10万元。假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑其他税费;销售的产品、购进的材料均适用17%增值税税率。

要求：

根据上述资料，计算回答下列问题。

(1)计算甲公司2017年共计应缴纳的增值税;

(2)计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额;

(3)计算甲公司2017年应缴纳的企业所得税。

甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业，2013年的生产经营情况如下：

(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证；

(2)批发销售产品25万件，取得不含增值税销售收入6000万元；

(3)接受捐款收入20万元；

(4)产品销售成本共计2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元，企业当年缴纳的消费税为1800万元；

(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣)，账面成本30万元，8月份取得责任人赔款5万元；该笔业务企业未做账务处理；

(6)向投资者支付股息、红利10万元。

假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑城建税和教育费附加。

要求：

根据上述资料，计算回答下列问题。

(1)计算甲公司2013年共计应缴纳的增值税；

(2)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额；

(3)计算甲公司2013年应缴纳的企业所得税。

甲公司(创业投资企业)为增值税一般纳税人，2013年度取得销售收入16000万元，销售成本为10000万元，会计利润为2000万元。2013年，甲公司其他相关财务资料如下：

(1)取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元；

(2)管理费阳1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费120万元)；

(3)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元)；

(4)营业外支出共计120万元，其中含税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。

已知，甲公司于2011年4月1日采取股权投资方式向某未上市的中小高新技术企业投资1000万元：甲公司适用的企业所得税税率为25％。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额；

(2)计算甲公司2013年应纳企业所得税税额。

丽晶公司(系增值税一般纳税人)是一家股份公司，2012年度发生了以下事项：

(1)公司自成立后，尚未发生一笔销售业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业，享有国家免税政策，因此没有办理纳税申报。

(2)3月16日，丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品，货物于当天发出，3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。

(3)4月初，丽晶公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限截至2012年4月15日，但该公司于2012年4月20日才缴纳该笔税款。

(4)5月9日，税务机关对丽晶公司进行税务检查，发现该公司有一笔收入未登记入账，致使该公司少缴税款2万元。

(5)6月3日，丽晶公司购买甲企业原材料，尚欠货款20万元未清偿；7—9月欠缴税款30万元；10月12日，将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元，期限3年；11月15日，以股份出质，向乙公司借款10万元。

对于丽晶公司不办理纳税申报的行为，下列说法不正确的是（ ）。

A．丽晶公司在纳税期间没有应纳税款，不需办理纳税申报

B．丽晶公司享受国家免税政策，免税期间不需办理纳税申报

C．丽晶公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以3000元以下的罚款

D．丽晶公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以2000元以下的罚款

丽晶公司（系增值税一般纳税人）是一家股份公司，2012年度发生了以下事项：

(1)公司自成立后，尚未发生一笔销售业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业，享有国家免税政策，因此没有办理纳税申报。

(2)3月16日，丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品，货物于当天发出，3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。

(3)4月初，丽晶公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限截至2012年4月15日，但该公司于2012年4月20日才缴纳该笔税款。

(4)5月9日，税务机关对丽晶公司进行税务检查，发现该公司有一笔收入未登记入账，致使该公司少缴税款2万元。

(5)6月3日，丽晶公司购买甲企业原材料，尚欠货款20万元未清偿；7-9月欠缴税款30万元；10月12日，将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元，期限3年；11月15日，以股份出质，向乙公司借款10万元。

6．对于丽晶公司不办理纳税申报的行为，下列说法不正确的是( )。

A.丽晶公司在纳税期间没有应纳税款，不需办理纳税申报

B.丽晶公司享受国家免税政策，免税期间不需办理纳税申报

C.丽晶公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以3 000元以下的罚款

D.丽晶公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以2 000元以下的罚款

丽晶公司(系增值税一般纳税人)是一家股份公司，2010年度发生了以下部分事项：

(1)公司自成立后，尚未发生一笔销售业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业，享有国家免税政策，因此没有办理纳税申报。

(2)3月16日，丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品，货物于当天发出，3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。

(3)4月初，丽晶公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限截至2010年4月15日，但该公司于2010年4月20日才缴纳该笔税款。

(4)5月9日，税务机关对丽晶公司进行税务检查，发现该公司有一笔收入未登记入账，致使该公司少缴税款2万元。

(5)6月3日，丽晶公司购买甲企业原材料，尚欠货款20万元未清偿；_7—9月欠缴税款30万元；10月12日，将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元，期限3年；11月15日，以股份出质，向乙公司借款10万元。

对于丽晶公司不办理纳税申报的行为，下列说法不正确的是（ ）。

A．丽晶公司在纳税期间没有应纳税款，不需办理纳税申报

B．丽晶公司享受国家免税政策，免税期间不需办理纳税申报

C．丽晶公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以3 000元以下的罚款

D．丽晶公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以2 000元以下的罚款