ABC企业某年度有关资料为:期初期末存货余额分别为2400元及3200元;期初期末流动负债分别为2000

已知，ABC公司预算期有关资料： (1)预计5—10月份的销售额分别为5000万元、6000万元、7000万元、8000万元、9000万元和10000万元； (2)各月销售收入中当月收现20%，次月收现70%，再次月收现10%； (3)每月的材料采购金额是下月销货的70%； (4)各月购货付款延后1个月； (5)若现金不足，可向银行借款(1000万元的倍数)；若现金多余，可归还借款(1000万元的倍数)。每个季度末付息，假定借款在期初，还款在期末； (6)期末现金余额最低为6000万元； (7)其他资料见现金预算表。 要求：完成第三季度现金预算的编制工作。

资料：20X9年9月1日，ABC电器进出口公司外币账户期初余额如表2-1所示。表2-1外币账户期初余额表项目外币账户金额/美元汇率记账本位币/人民币元银行存款一一美元户560006.28351680应收外汇账款——长虹公司420006.28263760应付外汇账款——格利公司360006.282260809月份接着发生下列有关的经济业务：

(1)2日，支付上月所欠格利公司外汇账款36000美元，当日美元即期汇率为6.29元。

(2)4日，销货给美亚公司电器一批，发票金额为68000美元，当日美元即期汇率为6.29元，款项尚未收到，已办妥交单手续。

(3)7日，向海力公司进口电器(存货)一批，发票金额为50000美元，款项尚未支付，当日美元即期汇率为6.29元。

(4)9日，向银行购汇30000美元，以备支付前欠海力公司货款，当日美元卖出价6.4元，当日美元即期汇率中间价为6.30元。

(5)10日，支付前欠海力公司货款50000美元，当日美元即期汇率为6.28元。

(6)12日，银行收妥上月长虹公司所欠款项42000美元，送来收汇通知，当日美元即期汇率为6.28元。

(7)16日，银行收妥美亚公司款项68000美元，送来收汇通知，当日美元即期汇率为6.28元。

(8)20日，将10000美元向银行办理结汇手续，当日美元买入价为6.27元，美元即期汇率中间价6.37元。

(9)23日，销售给长虹公司电器一批，发票金额为62000美元，当日美元即期汇率为6.28元，款项尚未收到，已办妥交单手续。

(10)27日，向吉瑞公司购进电器(存货)一批，发票金额为47500美元，款项尚未支付，当日美元即期汇率为6.28元。

(11)30日，美元市场即期汇率为6.27元，调整各外币账户的期末余额。

要求：根据上述资料，采用逐笔结转法，编制相关会计分录。银行存款美元账面汇率的计算采用先进先出法，债权债务账面汇率的计算釆用个别辨认法。

ABC公司2016年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2016年该公司无其他融资计划。

ABC公司编制的2016年度现金预算的部分数据如下表所示：

2016年度ABC公司现金预算

单位：万元

说明：表中用“*”表示省略的数据。

要求：计算上表中用字母“A-J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程)。

ABC公司为商品经销公司。1999年度资产负债表有关资料为:“货币资金”年初数30000元、年末数150000元;“存货”年初数100000元;“应付账款”年末数15000元。其他资料为:购货采用赊购方式;本年共偿付购货款400000元;除购货外的其他费用均以现金支付,当年共支付180000元;本年每季度末进货10000单位,进货的单位成本每季度递增1元;上年末库存商品的单位成本10元;存货采用先进先出法(定期盘存制);本年销售存货的单位售价为20元。假设没有其他存货项目。根据上述资料,下列项目中正确的有( )。

A．“应付账款”年初余额50000元

B．“存货”年末余额205000元

C．本年商品销售成本350000元

D．本年商品销售收入700000元

E．本年商品销售成本为395000元

资料：2010年5月1 日，ABC公司“应收账款” 账户借方余额为600 000元，两个所属明细账户的余额分别为：“X企业”借方余额400 000元，“Y企业”借方余额200 000元。5月28日，ABC公司收到X企业归还的账款100 000元，存入银行；5月29日，ABC公司向y企业销售商品一批，开出的增值税专用发票上标明价款200 000元，增值税额34 000元，商品已发出，款项尚未收到。 要求：根据上述资料回答下列各问题。 关于2010年5月28日ABC公司的“应收账款—— X企业”明细账户，下列表述正确的有（ ）。

A.“应收账款——X企业”明细账户借方余额为300 000元

B.“应收账款——X企业”明细账户借方余额为400 000元

C.“应收账款——X企业”明细账户贷方发生额为100 000元

D.“应收账款——X企业”明细账户借方发生额为100 000元

ABC寿险公司短期投资按投资总额计提跌价准备，“短期投资跌价准备”科目的期初贷方余额为400元，期末该公司短期投资的市价为123500元，成本为123800元，，则该公司期末应( )。

A.贷记“短期投资跌价准备”300元

B.贷记“短期投资跌价准备”100元

C.借记“短期投资跌价准备”300元

D.借记“短期投资跌价准备”100元

ABC公司为上市公司，2018年度与所得税有关资料如下：

(1)ABC公司2018年年初递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

单位：万元

项目可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应收账款

60

15

以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产

40

10

预计负债

80

20

可税前抵扣的经营亏损

420

105

合计

760

190

40

10

(2)ABC公司2018年度实现的利润总额为1610万元。2018年度相关交易或事项

资料如下：

①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账准备不计入应纳税所得额。

②年末根据以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。

③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益40万元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。

④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又计提产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。

⑤ABC公司自行研发无形资产，当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。

(3)2018年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：

单位：万元

项目账面价值

计税基础

应收账款

360

400

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

420

360

可供出售金融资产

400

560

预计负债

40

0

可税前抵扣的经营亏损

0

0

(4)ABC公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。

要求：

(1)根据上述资料，计算ABC公司2018年应纳税所得额和应交所得税金额。

(2)根据上述资料，计算ABC公司各项目2018年年末的暂时性差异金额，计算结果填列在表格中。

单位：万元

项目账面价值

计税基础

可抵扣暂时性差异

应纳税暂时性差异

应收账款

以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产

可供出售金融资产

预计负债

(3)根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。

(4)根据上述资料，计算ABC公司2018年所得税费用金额。

ABC企业某产品销售单价为 80元，单位变动成本为 50元，固定成本总额为12000元，预测下年的销售量可达 4000件。用本量利分析法预测下年的销售利润为( )。

A.108000

B.120000

C.320000

D.308000

2010年ABC公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下表所示：其他资料如下： ①公司营业外支出中有500元为罚款支出。②本年国债利息收入2 000元已入账。 要求：根据上述资料，回答下列下列各问题。(所得税税率为25％) 编制该公司2010年年末确认及结转所得税费用的会计分录，正确的是（ ）。

A.借：所得税费用 13 875 贷：应交税费——应交所得税 13 875 借：本年利润 13 875 贷：所得税费用 13 875

B.借：所得税费用 14 250 贷：应交税费——应交所得税 14 250 借：本年利润 14 250 贷：所得税费用 14 250

C.借：应交税费——应交所得税 l3 875 贷：所得税费用 13 875 借：所得税费用 13 875 贷：本年利润 1 3 875

D.借：应交税费——应交所得税 14 250 贷：所得税费用 14 250 借：所得税费用 14 250 贷：本年利润 14 250