甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月发生下列业务：（1)从海关进口原材

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%?2005年发生如下经济业务:

(1)2月2日向乙企业赊销商品一批,该批商品价税合计为234000元?销售成本为160000元?现金折扣条件为:2/10,n/30?另以银行存款代垫运杂费2000元?

(2)3月12日,乙企业用银行存款支付上述代垫运杂费2000元,并开出一张面值为234000元?票面利率为6%?期限为6个月的带息商业汇票偿付上述货款和增值税?

(3)5月10日,甲企业将乙企业的商业汇票到银行贴现,银行年贴现率为8%?(假定中期期末不计提利息)

(4)甲企业用银行存款向A公司预付材料款25000元?

(5)甲企业收到A公司发来的材料?材料价款为40000元,增值税为6800元?甲企业对材料采用实际成本法核算?

(6)开出支票补付应付A公司不足材料款?

(7)甲企业某生产车间核对的备用金定额为10000元,以现金拨付?

(8)上述生产车间报销日常管理支出3000元?

(9)甲企业租入包装物一批,以银行存款向出租方支付押金5000元?

要求:编制上述业务的会计分录?

甲食品企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年2月份发生以下经济业务：?

(1)销售食品给一般纳税人，开具的增值税专用发票上注明的价款100000元;?(2)零售食品给消费者，取得含税价款58500元;?

(3)向农民收购粮食，收购凭证上注明的收购价款80000元;?

(4)从小规模纳税人企业购进食品添加剂，取得普通发票上注明的价款10000元;?(5)从一般纳税人企业购进白糖，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元。?要求：(1)计算甲食品企业2013年2月的销项税额;?(2)计算甲食品企业2013年2月的进项税额

(一)资料

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2009年发生的部分经济业务如下：

1.4月3日，甲企业向乙企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为1000000元，增值税税额为170000元。甲企业与乙企业约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，甲企业采用总价法核算，假定计算现金折扣时不考虑增值税。

2.5月6日，甲企业从银行借入2000000元短期借款，期限6个月、利率10%。

3.6月2日，甲企业采用出包方式建造一座仓库，并按合同约定向承建单位预付了工程款。

4.7月8日，甲企业出售一项不动产，取得收入10000000元，应交营业税500000元;该不动产账面原值为40000000元，累4计折旧为30000000元。

5.8月12日，甲企业报废一台不再使用的设备，该设备原值为645000元，累计折旧580500元，清理中实现残料变价收入87000元，发生清理费用2000元，不考虑其他相关考虑其他相关税费。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

4月3日，甲企业赊销商品应编制的会计分录为：( )

A.借：应收账款 1150000贷：主营业务收入 1150000

B.借：应收账款 1170000贷：主营业务收入 1170000

C.借：应收账款 1150000贷：主营业务收入 980000应交税费——应交增值税(销项税额) 170000

D.借：应收账款 1170000贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税(销项税额) 170000

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年一2013年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等业务资料如下：

(1)2012年1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为246万元，增值税税额为41.82万元，另发生运杂费4万元，款项均以银行存款支付。 A设备经过调试后，于2012年1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。

(2)甲公司自行研究开发一项专利技术用于生产产品，与该项专利技术研发情况有关的资料如F： 2012年1月，该项研发活动进入开发阶段。在开发阶段，甲公司先后以银行存款支付的开发费用共计280万元，其中满足资本化条件的为150万元。2012年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，用于生产W产品。该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。

(3)2012年7月15日，甲公司生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税税额为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。 2012年8月19日，以银行存款支付B设备安装费3万元。B设备于8月25日达到预定可使用状态，并投入使用。 B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为11万元，预计总工时为5万小时。9月，8设备实际使用：[时为720小时，10月份实际使用工时为800小时，11月份和12月份实际使用工时均为940小时。

(4)2012年9月16日，甲公司购入一栋办公楼立即用于出租，由于该地区缺乏房地产的活跃市场，因此甲公司决定对办公楼采用成本模式进行后续计量。购入该办公楼时共支付价款7200万元，预计净残值为200万元，预计尚可使用年限为35年，采用年限平均法按年计提折旧。 2012年底，甲公司收到3个月的租金合计75万元。

(5)2013年9月，由于资金紧张，甲公司决定处置办公楼和专利技术，以筹集相关的资金。办公楼处置价款为8100万元，发生营业税等相关税费为45万元。该专利技术转让款为200万元，发生营业税为10万元。以上款项均已收到并存入银行。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。(金额单位用万元表示)

根据资料(1)，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。

A.A设备入账价值为250万元

B.A设备2012年1月份不计提折旧

C.A设备2012年2月份计提折旧为2万元

D.A设备2012年12月31日账面价值为226万元

根据资料(2)，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。A.专利权摊销额应计入产品成本

B.2012年计入管理费用的金额为130万元

C.2012年7月份无形资产摊销额为2.5万元

D.2012年12月31日无形资产账面价值为135万元

关于2013年9月处置办公楼业务，下列会计处理中正确的是（ ）。

A.应将处置净损益计入营业外收支

B.处置办公楼影响营业利润的金额为1055万元

C.处置办公楼应交的营业税计入营业外收支

D.处置收入通过“其他业务收入”科目核算

根据资料(3)，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。A.购入需要安装的设备应通过“在建工程”科目核算

B.购入时B设备的入账价值为611万元

C.B设备2012年度计提的折旧额为40.8万元

D.B设备计提的折旧额应计入制造费用

根据资料(4)，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。A.购入办公楼应作为投资性房地产核算

B.出租办公楼取得的租金收入通过“营业外收入”科目核算

C.办公楼2012年计提折旧额为50万元

D.办公楼2012年影响营业利润的金额为一50万元

关于2013年9月处置专利技术业务，下列会计处理中正确的是（ ）。

A.出售专利技术取得的收入通过“其他业务收入”科目核算

B.处置前该专利技术的累计摊销额为35万元

C.处置专利技术应交的营业税影响营业外收支

D.处置专利技术的分录是：

借：银行存款 200

累计摊销 35

贷：无形资产 150

应交税费——应交营业税 10

营业外收入 75

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.

（1）2000年11月1日，接受乙企业捐赠的需要安装的专用设备一台，但乙企业未提供该项专用设备的有关凭证，市场上该类专用设备的价格为100万元。甲企业收到该专用设备后立即投入安装。

（2）在安装上述专用设备过程中，领用生产用库存原材料10万元，增值税进项税额为1.7万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为4.8万元。

（3）2000年12月15日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。

（4）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。

（5）2003年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款90万元存入银行。

假定甲企业在接受捐赠以及出售该项专用设备时均不考虑所得税等相关税费。

要求：

（1）编制甲企业接受捐赠专用设备的会计分录。（属06年教材不要求内容）

（2）编制甲企业安装专用设备的会计分录。

（3）编制甲企业专用设备安装完工并投入使用的会计分录。

（4）计算甲企业的该项专用设备2001年和2002年应计提的折旧额。

（5）编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。

（答案中的金额单位均用万元表示：“资本公积”科目要求写出二级明细科目，“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年12月1日，甲企业向乙企业销售产品500件，每件不含税增值税销售价格为1500元。现金折扣条件为2/10,1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业于12月15日交付货款，甲企业实现收取的款项为( )。

A.862500

B.877500

C.750000

D.870000

(一)资料甲企业为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2009年发生的部分业务如下：

1.2月15日，甲企业用银行存款200 000元购人乙企业股票，划分为交易性金融资产，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利4 000元，另支付手续费等1 000元。

2.3月10日，甲企业将持有的一张面值为80 000元、期限120天的不带息银行承兑汇票在持有30天后到银行贴现，银行年贴现率为9%。全年按360天计算。

3.4月20日，甲企业以105 300元(其中包含增值税15 300元)购人一台生产设备并投人使用，预计净残值为4 500元，预计使用年限为5年。甲企业采用双倍会额递减法计提折旧。

4.甲企业持有丁企业30%的股权，采用权益法核算。4月25日丁企业股东大会决议，宣告发放现金股利300万元;2009年度，丁企业实现净利润l 000万元。

5.年末甲企业某项固定资产出现减值迹象，该固定资产账面原值为4 000万元，累计折旧为1 600万元;估计该资产未来现金流量的现值为2 200 万元，公允价值减去处置费用后的净额为2 100万元。假定其他资产未发生减值。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

2月14日，甲企业取得交易性金融资产的入账价值为：( )

A.196 000元

B.197 000元

C.200 000元

D.201 000元

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％,2019年度至2021年度发生的有关固定资产的经济业务如下： （1）2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用原材料200万元，建造工人工资80万元，用银行存款支付其他费用40万元，以上支出全部符合资本化条件。 （2）2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。 （3）2019年12月5日，公司决定对该生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元（无变价收入），新部件的成本为10万元。2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。 （4）2020年1月1日，购入一栋办公楼（需装修之后才能投入使用），价款1 000万元，适用的增值税税率为9％。 （5）2020年1月12日，甲企业对本月初购入的办公楼进行装修，以银行存款支付相关支出28万元，另发生安装工人工资2万元，均符合资本化条件，于2020年3月28日装修完毕。该办公楼预计净残值为30万元，可使用40年，采用年限平均法计提折旧。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题（题中金额均为不含税金额：答案中的金额单位用“万元”表示）。

27． 根据资料（1），下列账务处理正确的是（）。A．领用工程物资，应作进项税额转出

B．领用原材料，应作进项税额转出

C．支付的其他费用，记入“管理费用”

D．计入在建工程的金额为620万元

根据资料（2），下列关于该生产线的表述正确的是（）。A．计提折旧的开始月份为6月

B．计提折旧的开始月份为7月

C．每月计提的折旧额为5万元

D．到使用年限终了时，该生产线应计提的折旧额为600万元

根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述错误的是（）。A．更新改造之前，生产线的账面价值为590万元

B．更新改造之前，生产线的账面价值为595万元

C．更新改造之后，生产线的入账价值为696万元

D．更新改造之后，生产线的入账价值为70l万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％,2019年度至2021年度发生的有关固定资产的经济业务如下： （1）2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用原材料200万元，建造工人工资80万元，用银行存款支付其他费用40万元，以上支出全部符合资本化条件。 （2）2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。 （3）2019年12月5日，公司决定对该生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元（无变价收入），新部件的成本为10万元。2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。 （4）2020年1月1日，购入一栋办公楼（需装修之后才能投入使用），价款1 000万元，适用的增值税税率为9％。 （5）2020年1月12日，甲企业对本月初购入的办公楼进行装修，以银行存款支付相关支出28万元，另发生安装工人工资2万元，均符合资本化条件，于2020年3月28日装修完毕。该办公楼预计净残值为30万元，可使用40年，采用年限平均法计提折旧。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题（题中金额均为不含税金额：答案中的金额单位用“万元”表示）。

27． 根据资料（1），下列账务处理正确的是（）。A．领用工程物资，应作进项税额转出

B．领用原材料，应作进项税额转出

C．支付的其他费用，记入“管理费用”

D．计入在建工程的金额为620万元

根据资料（2），下列关于该生产线的表述正确的是（）。A．计提折旧的开始月份为6月

B．计提折旧的开始月份为7月

C．每月计提的折旧额为5万元

D．到使用年限终了时，该生产线应计提的折旧额为600万元

根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述错误的是（）。A．更新改造之前，生产线的账面价值为590万元

B．更新改造之前，生产线的账面价值为595万元

C．更新改造之后，生产线的入账价值为696万元

D．更新改造之后，生产线的入账价值为70l万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％,2019年度至2021年度发生的有关固定资产的经济业务如下： （1）2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用原材料200万元，建造工人工资80万元，用银行存款支付其他费用40万元，以上支出全部符合资本化条件。 （2）2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。 （3）2019年12月5日，公司决定对该生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元（无变价收入），新部件的成本为10万元。2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。 （4）2020年1月1日，购入一栋办公楼（需装修之后才能投入使用），价款1 000万元，适用的增值税税率为9％。 （5）2020年1月12日，甲企业对本月初购入的办公楼进行装修，以银行存款支付相关支出28万元，另发生安装工人工资2万元，均符合资本化条件，于2020年3月28日装修完毕。该办公楼预计净残值为30万元，可使用40年，采用年限平均法计提折旧。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题（题中金额均为不含税金额：答案中的金额单位用“万元”表示）。

27． 根据资料（1），下列账务处理正确的是（）。A．领用工程物资，应作进项税额转出

B．领用原材料，应作进项税额转出

C．支付的其他费用，记入“管理费用”

D．计入在建工程的金额为620万元

根据资料（2），下列关于该生产线的表述正确的是（）。A．计提折旧的开始月份为6月

B．计提折旧的开始月份为7月

C．每月计提的折旧额为5万元

D．到使用年限终了时，该生产线应计提的折旧额为600万元

根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述错误的是（）。A．更新改造之前，生产线的账面价值为590万元

B．更新改造之前，生产线的账面价值为595万元

C．更新改造之后，生产线的入账价值为696万元

D．更新改造之后，生产线的入账价值为70l万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！