投资人张某于2019年3月6日下午4点用20000元来中购某开放式基金，中购的费率为1.5%，上一个交易日该

假定某居民个人于2019年取得如下所得:

( 1)每月应发工资均为20000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。

(2)5月份取得劳务报酬所得50000元。

(3) 2019年度扣除医保报销后个人承担医疗支出90000元。

假设不考虑预缴的情况，直接计算该居民个人当年应缴纳的个人所得税税额。

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业对以租赁方式租人的有使用权的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得增值税专用发票上注明的价款60万元，增值税税额5．4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2019年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0．67万元），未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为0．26万元。发生清理费用0．5万元。相关款项均通过银行办理结算。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧16万元；除本月报废设备应计提折旧0．67万元外，车间还有一台正常使用的设备，其原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2018年9月达到预定可使用状态并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

26． 根据资料（1），下列各项中，关于装修改造办公楼的会计处理正确的是（）。

A．借：长期待摊费用 65．4 贷：银行存款 65．4

B．借：长期待摊费用 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 5．4 贷：银行存款 65．4

C．借：固定资产 60 贷：在建工程 60

D．借：在建工程 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 5．4 贷：银行存款 65．4

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时，向运输企业(一般纳税人)支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元;(2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元;(3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。

某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年4月发生如下业务：

（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。

（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

（4）4月购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。

（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子发票，注明合计金额1.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起，增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。

要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）业务（1）应纳增值税。

（2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额。

（3）业务（3）增值税销项税额。

（4）支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税？相关规定是什么？

（5）该公司4月应纳增值税。

中国公民陈某为国内某大学教授，2019年1~4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:(1)工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。(2)劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知:财产转让所得个人所得税税率为20%;个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用6000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收人减除20%的费用后的余额为收人额:稿酬所得的收入额减按70%计算。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(945000-840000)x20%=21000(元)

B.[945000/(1+5%)-840000-5000]x20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)x20%=20000(元)

D.[945000/(1+5%)-840000]x20%=12000(元)

2.计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

A.945000/(1+5%)x5%=45000(元)

B.945000x5%=47250(元)

C.(945000-840000)/(1+5%)x5%=5000(元)

D.(945000-840000)x5%=5250(元)

3.陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是()

A.获得的保险赔款30000元

B.获赠价值390元的手机

C.区(县)级教育方面的奖金10000元

D.股票转让所得120000元

4.计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(190000-60000-40000)x10%-2520+8000x(1-20%)x3%+5000x70%x3%=6777元

B.(190000-60000-40000)x10%-2520+8000x(1-20%)X3%+5000x(1-20%)x70%x3%=6756(元)

C.[190000+8000x(1-20%)+5000x(1-20%)x70%-60000-40000]x10%-2520=7400(元)

D.(190000+8000+5000x70%-60000-40000)x10%-2520=7630(元)

某股份公司于2019年4月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。2019年纳税调整后所得额为-52万元。2020年度有关资料如下:

(1)销售应税产品取得不含税收入16000万元;销售免税产品取得不含税收入5000万元。

(2)应税产品销售成本5000万元;免税产品成本为2000万元。

(3)应税产品销售税金及附加250万元;免税产品税金及附加50万元。

(4)销售费用3500万元，其中广告及宣传费2500万元。

(5)财务费用240万元。

(6)管理费用1290万元，其中业务招待费120万元、新产品研究开发费50万元。

(7)取得投资收益50万元，其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息20万元。

(8)营业外支出850万元，其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元。

(9)资产减值损失220万元，为本年度计提存货跌价准备。

(10)全年提取雇员工资1500万元，实际支付1300万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%、2. 5%的比例提取。全年列支职工福利性支出170万元，职工教育经费提取45万元，实际支出40万元，工会经费计提并拨缴35万元。

公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。假设除上述资料所给内容外,无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。

要求:根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题;

1.该公司2011年的会计利润

2.该公司2011年准予税前扣除的期间费用合计金额(包括免税项目)

3.该公司2011年纳税调整增加额

4.该公司2011年纳税调整减少额

5.该公司2011年实际应纳所得税额

1995年3月4日下午2时20分，某厂磺酸车间发生1号离心机在运行过程中解体，造成3人死亡的重大死亡事故。某厂磺酸车间产品为对甲苯磺酸，工艺上布设离心工段，共四台离心机，离心机的作用为磺酸脱酸(硫酸)用。1号离心机已使用两年并历次修理，该离心机其他部件都不同程度地进行过修理或更换部件。1995年3月3日上午8时，经快慢反复调试正常后试机，于上午10时左右开始投料生产，未发生异常现象，在第五次投料完毕后，即下午2时20分左右，离心机突然解体，外套和机座、机脚向西南方向飞出，离心机内衬向东北方向飞出，将当班正在操作的陈某、徐某二人均砸伤，并把距离离心机4米处的吸收工徐某同时砸伤。事故发生后，全厂全力救护伤者并及时送医院抢救。徐某于当日下午4时00分抢救无效死亡，徐某经县人民医院紧急包扎后在送往南京的途中死亡。陈某于3月5日上午6时在南京第一人民医院全力抢救无效死亡。这次事故的直接原因是____。

A、设备故障

B、违章操作

C、1号离心机解体碎片击中人体

1995年3月4日下午2时20分，某厂磺酸车间发生1号离心机在运行过程中解体，造成3人死亡的重大死亡事故。某厂磺酸车间产品为对甲苯磺酸，工艺上布设离心工段，共四台离心机，离心机的作用为磺酸脱酸（硫酸)用。1号离心机已使用两年并历次修理，该离心机其他部件都不同程度地进行过修理或更换部件。1995年3月3日上午8时，经快慢反复调试正常后试机，于上午10时左右开始投料生产，未发生异常现象，在第五次投料完毕后，即下午2时20分左右，离心机突然解体，外套和机座、机脚向西南方向飞出，离心机内衬向东北方向飞出，将当班正。

A、设备故障

B、违章操作

C、1号离心机完好程度差

某钢铁厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列经济业务：

(1)购入原材料钢坯，取得的增值税专用发票上注明的金额800000元、税额104000元;

(2)购入生产工具，取得的增值税普通发票上注明的金额40000元、税额5200元;

(3)购入煤碳燃料，取得的增值税专用发票上注明的金额90000元、税额11700元;

(4)支付运输公司运费，取得的增值税专用发票上注明的金额30000元、税额2700元;

(5)支付电费，取得的增值税专用发票上注明的金额20000元、税额2600元，其中5000元电费分配于福利部门，其余分配于管理费用和制造费用;

(6)购进仓库一间，取得的增值税专用发票上注明的金额500000元、税额45000元;

(7)销售各种钢材取得含税销售收入2500000元。

要求：计算该企业6月份应纳的增值税。

2004年10月4日下午3时，某市A区东升派出所接群众报案：李某(1988年9月28日生人)、张某某(1985年11月2日生人)，在所辖区内新美理发店玩扑克赌博，治安民警王某某、孙某及治安员黄某某将其二人于当日下午3时40分传唤至派出所。在派出所，李某与治安员黄某某口角，进而撕打，黄某某受伤(经鉴定为轻微伤)。混乱中张某某乘机逃跑，民警王某某、孙某非常生气，讯问查证后，未允许李某离开派出所，直至10月5日晚8时结束调查，做出处罚裁决，允许李某回家。张某某逃离派出所后到B区游荡，10月7日B区红门派出所接到群众举报将张某某抓获。问：(1)李某构成何种违反治安管理行为?(2)张某某的违法行为应由哪个派出所管辖?为什么?(3)民警王某某、孙某的做法有无过错?为什么?