A.构成产品实体的原材料、辅助材料
B.备品备件
C.外购半成品
D.人员津贴
第1题
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款12万元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒,酒厂加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得乙酒厂开具的增值税专用发票注明加工费为3万元(其中包含代垫辅助材料价款)、增值税为5100元,乙酒厂无同类药酒的市场价格。本月内企业将收回的60%药酒批发出售,取得不含税销售额18万元。甲企业所在地国税机关发现,该笔委托加工业务乙酒厂未按规定代收代缴消费税。
要求:试计算上述业务中甲酒厂应纳消费税税额(药酒的消费税税率为10%)(本题计算结果均保留两位小数)。
(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸,领用的酒精成本为10万元,生产冰醋酸20吨,本月对外销售12吨,取得不含税销售收入16万元。
要求:试计算该笔业务应纳的消费税税额(酒精的消费税税率为5%、成本利润率为5%)。
(3)当月还将新生产的粮食白酒1000千克用于招待客人,账面单位成本为每千克10元,该粮食白酒无同类售价,成本利润率为10%。
要求:根据上述资料,计算该厂本月应纳的消费税及增值税。
第2题
(1)从农业生产者手中收购玉米40屯,每吨收购价3000元,共计支付收购价款11万元,开具了农产品收购统一发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒,乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,乙酒厂未代扣代缴消费税,企业收回药酒取得乙酒厂开具的增值税专用发票,注明加上费3万元、增值税5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的60%药酒批发售出,取得不含税销售额18万元。增值税专用发票已在当月税款的纳税申报期内向税务机关申请通过认证,且已申报抵扣。
(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸,领用酒精成本10万元,生产出冰醋酸20吨,本月对外销售12吨,取得不含税销售收入16万元。
(3)将当月试生产的1000公斤粮食白酒用于招待客人,账面单位成本每公斤10元,该粮食白酒无同类产品售价。
根据上述资料,计算并回答下列相关问题:
对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 ( )。
A.由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳
B.由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳
C.税务机关应要求乙酒厂缴纳
D.税务机关应要求甲酒厂缴纳
第3题
A.某旅游景区服务公司获得的门票收入属于营业外收入
B.某高分子材料公司从当地政府获得的高薪技术企业的政策补贴属于营业外收入
C.甲乙两公司是合作企业,后乙公司违反国家有关行政管理法规,按照规定支付给甲公司一定数量的罚款,该罚款属于甲公司的营业外收入
D.甲公司购入一批环保设备,5年后将这些设备进行报废处理并获得相应的报废款,这一款项扣除资产账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益属于营业外收入
第4题
会计人员用高低点法对半变动成本进行分解,结果是:单位变动成本为0.055 3万元,固定成本为-9.31万元。 固定成本是负数,显然是不对的。用回归分析法求解,单位变动成本为0.032 1万元,固定成本为1.28万元。 经验算发现,1—5月固定成本与预计数1.28万元相差很远(1月:1.675万元;2月:1.585万元;3月:0.230万元;4月:1.694万元;5月:0.354万元)。 会计人员感到很困惑,不知道问题在哪里。应该采用什么方法来划分变动成本和固定成本? (本案例摘自周亚力:《管理会计——理论?方法?案例》,上海,立信会计出版社,2006。)
第5题
A.改良过程中发生的材料费、人工费先通过长期待摊费用进行归集
B.改良过程中发生的费用直接计入生产设备成本
C.长期待摊费用属于负债类会计科目
D.企业对经营租入的生产设备应作为自有资产进行核算
第6题
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款12万元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费3万元(含辅助材料款)、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额18万元。甲企业所在地国税机关发现,该笔委托加工业务乙酒厂未按规定代收代缴消费税。试计算上述业务中甲酒厂应纳消费税额(药酒的消费税税率为10%)。
(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸,领用酒精成本10万元,生产出冰醋酸(非应税消费品)20吨,本月对外销售12吨,取得不含税销售收入16万元。试计算该笔业务应纳消费税额(酒精的消费税税率为5%、成本利润率为5%)。
第7题
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款12万元,开具了农产品收购统一发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒,乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,乙酒厂未代扣代缴消费税,企业收回药酒地取得乙酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费3万元、增值税5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的60%药酒批发售出,取得不含税销售额18万元。增值税专用发票已在当月税款的纳税申报期内向税务机关申请通过认证,且已申报抵扣。
(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸,领用酒精成本10万元,生产出冰醋酸20吨,本月对外销售12吨,取得不含税销售收入16万元。
(3)将当月试生产的1000公斤粮食白酒用于招待客人,账面单位成本每公斤10元,该粮食白酒无同类产品售价。
根据上述资料,计算并回答下列相关问题:
对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 ( )。
A.由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳
B.由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳
C.税务机关应要求乙酒厂缴纳
D.税务机关应要求甲酒厂缴纳
第8题
某企业200×年9月份生产甲产品,在生产中出现不同等级质量的产品。该企业本月生产的甲产品实际产量为1000件,其中:一等品600件,二等品240件,三等品160件。各等级品的市场售价分别为:一等品售价100元,二等品售价60元,三等品售价35元,本月甲产品的联合成本为28000元,其中:直接材料18600元,直接人工6000元,制造费用3400元。
(1)假设不同质量等级的甲产品,是由于企业经营管理不善造成的。
要求:采用实物量分配法计算各等级产品成本,并将成本计算结果填入下表。
等级产品成本计算表 200×年9月 单位:元 | |||||||
产品等级 | 实际 产量 | 分配比例 (%) | 应负担的成本 | 单位 成本 | |||
直接材料 | 直接人工 | 制造费用 | 合计 | ||||
一等品 | |||||||
二等品 | |||||||
三等品 | |||||||
合计 |
(2)假设不同质量等级的甲产品,是由于材料质量的原因造成的。
要求:采用系数分配法计算各等级产品成本,并将成本计算结果填入下表。
等级产品成本计算表 200×年9月 单位:元 | ||||||||||
产品等级 | 实际 产量 | 售价 | 系数 | 总系数 | 分配 比例 (%) | 应负担的成本 | 单位 成本 | |||
直接 材料 | 直接 人工 | 制造 费用 | 合计 | |||||||
一等品 | ||||||||||
二等品 | ||||||||||
三等品 | ||||||||||
合计 |
第9题
8月份业务:
1) 从国内购进原材料一批,取得已认证的增值税专用发票上注明的销售额为300万元,增值税51万元;
2) 以进料加工方式进口免税料件, 关税完税价格150万元,进口关税15万元,料已入库。
3) 本月申报抵扣的购货运输费共4万元。
4) 国内销售货物180万元,另收取装卸运输费2万元。
5) 出口自产A产品,出口离岸价200万元,退税率为13%,征税率17%;从国内购入与A产品配套的B产品,取得已认证的增值税专用发票上注明价款18万元,后直接出口,出口离岸价格为24万元,其出口退税率为11%
9月份业务:
1) 从国内购进原材料,取得已认证的增值税专用发票上注明价款210万元,增值税35.7万元,有10%在运输途中毁损,已取得了有关部门的全部赔偿。
2) 国内销售自产货物1000件,每件不含税价1200元,将50件同样货物用于本企业集体福利设施;
3) 出口A产品的离岸价格为140 万元;并将一批委托加工收回的与A产品名称相同,并使用本企业注册商标的货物出口给国外同一买方,出口离岸价为38万元;
4) 8月出口的与自产A产品配 套的B产品,由于没有相关电子数据和纸质报关单,未通过主管征税机关的退税部门的退税核准。
要求:(1)计算甲公司8月份业务应纳或应退增值税。
(2)计算甲公司9月份业务应纳或应退增值税。
第10题
A.出租的房屋按房产余值计算缴纳房产税
B.企业绿化用地全部免征城镇土地使用税
C.新产品开发费用可以加计扣除
D.向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除
E.税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元
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