宏达建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地在A县。假设2019年6月1日在B县承接了一项工程项目，

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元，按合同约定，当月时间预收含增值税价款3330000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，关注维信TANYIHUICN获取后续报道，购进办公用品取得增值税普通发票住吗税款180元

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月。一次性收取6个月租金共计70200元

已知：建筑服务增值税税率11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是()

A.9990000/(1+11%)*11%=990000元

B.3330000/(1+11%)*11%=330000元

C.9990000*11%=1098900元

D.3330000*11%=336300元

甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()A.购进工程所用材料税额 170000元

B.购进办公用品税额180元

C.购进工程设计服务税额600元

D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元

计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A.70200*17%=11934元

B.11700/(1+17%)*17%=1700元

C.11 700*17%=1989元

D.70200/(1+17%)*17%=10200元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。

已知：建筑服务增值税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%，

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。

已知：建筑服务增值税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%，

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.9 990 000÷(1+11%)×11%=990 000元 B.3 330 000÷(1+11%)×11%=330 000元 C.9 990 000×11%=1 098 900元 D.3 330 000×11%=366 300元

1.1.5日购买原材料一批，取得增值税专用发票价款1000000元，按13%计税，材料已入库，全款开出一张期限90天，面值950000元的不带息银行承兑汇票，其余款项开出一张转账支票付讫。

2.2.1日，出售企业自产产品一批，增值税专用发票售价2000000元，按13%计税，，全款收到一张期限3个月，面值2260000元，不带息银行承兑汇展;结转已销该批产品成本1500000元。

3.3.1日，公司因急需资金，格上述2.1日收到的商业汇票申请贴现，年贴现率6%。(做声必要计算和相关贴现的会计处理)。

4.4.2日，销售一批积压的产品，产品标价1250000元，实际售价1000000元，已开出增税专用发票，按13%计税;同时合同中约定：*2/10.1/20.N/30*,现金折扣不考虑增值税;结转已销该批产品成本950000元。

5.4.9日，收到上述4.2日销售积压产品货款存入银行。

6.4月末，企业进行财产清查，盘亏一批原材料，实际成本8900元，同时已查明由自然灾所致。

7.5月份，发生以银行存款支付的业务招待费36000元。

8.6月份，企业举行大型产品宣传促销活动，发生相关活动广告、展台等费用30000元，通过开户行转账付讫。

9.7月份，企业将一台原价100000元，已提折旧20000元的设备出t给另一单位，收到变卖款项90000元存入银行;另外以现金支付相关费用1000元，清理完成。

10.8月份，报废辆汽车，原价110000元，已揭折旧98000元;残值变价收入10000元存入银行，清理完成。

11.10.1日，从银行借入一笔短期借款，本金500000元已到账，贷款月利率0.5%，利息按月计提，于季度末支付。

12.10.31日计提本月1日借入款項的利息费。

13.11.30日，计提由本月负担的上月借入的短期借款利息费。

14.12.31日，以银行存款7500元支付10、11.12月的短期借款利息费.

15.12.31日，企业对年初所购交易性金融资产(股票)进行期末计：该批交易性金融资产账面价值100000元，期末公允价值120000元。

16.12.31日,企业应收账款账户余额2500000元，预计未来现金流量现值2460000元，计提之前，“坏账准备”账户为做方余额12000元。

17.12.31日，通过上述业务计算企业全年下列报标(假设不考虑税法差异，所得税税率25%)：(1)营业利润(2)利润总额(3)净利润

18.12.31日，结转全年损益账户发生额至“本年利润”。

19.12.31日，计提并结转全年所得税费用。

20.12.31日,结转本年利润。

21.12.31日，公司决定，按全年实现净利润的10%提取法定星余公积。

22.12.31日，公司决定，向所有者分配现金股利150000元。

23.假设次年，以银行存款150000元支付上述现金股利。

根据上述资料写会计分录。

(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。

(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。

(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。

(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。

根据以上资料，回答下列问题：

69.该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税( )万元。

A.3.00

B.4.50

C.0

D.6.66

70.关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有( )。

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

B.购买时抵扣进项税额0.51万元

C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

D.购买时不得抵扣进项税额

E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

71.业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

A.1.28

B.1.31

C.0

D.1.70

72.业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

A.0.64

B.0.65

C.0

D.0.85

73.该企业当月在A市申报缴纳增值税( )万元。

A.13.56

B.15.26

C.13.35

D.16.56

74.该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税( )万元。

A.0.95

B.1.01

C.0.93

D.1.16

当月该公司发生以下购进业务：

(1)购买办公用计算机，取得的增值税专用发票上注明税额5000元;

(2)购买公司小轿车用汽油，取得的增值税专用发票上注明税额3000元;

(3)购买接待客户用礼品，取得的增值税专用发票上注明税额4000元;

(4)购进服装材料发生运费支出，取得的增值税专用发票上注明的税额5500元。

上述取得的增值税专用发票当月均通过认证。根据上述资料回答下列问题：

1.该纳税人对取得的服装销售收入的税务处理是否正确?( )

正确

错误

2.该公司当月应纳多少增值税?

A、54.05

B、32.43

C、21.62

D、57.14

A．在B地销售商品应在A地纳税，应纳增值税2.04万元

B．在B地销售商品应在A地纳税，应纳增值税5.23万元

C．在B地销售商品应在B地纳税，应纳增值税2.04万元

D．在D地销售商品应在B地纳税，应纳增值税5.23万元