A.外资企业
B.大型企业
C.虚拟企业
D.商业企业
第1题
资料一:W产品的预计产销量相同,2018年第一至第四季度的预计产销量分别为100件、200件、300件和400件,预计产品销售单价为1000元/件。预计销售收入中,有60%在本季度收到现金,40%在下一季度收到现金。2017年年末应收账款余额为80000元。不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二:2018年年初材料存货量为500千克,每季度末材料存货量按下一季度生产需用量的10%确定。单位产品用料标准为10千克/件,单位材料价格标准为5元/千克。材料采购款有50%在本季度支付现金,另外50%在下一季度支付。
资料三:企业在每季度末的理想现金余额是50000元,且不得低于50000元。如果当季度现金不足,则向银行取得短期借款;如果当季度现金溢余,则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%,按季度偿付利息。借款和还款的数额须为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初,归还借款发生在季度末。
2018年第一季度,在未考虑银行借款情况下的现金余额(即现金余缺)为26700元。假设2018年初,企业没有借款。
资料四:2018年年末,企业对第四季度预算执行情况进行考核分析。第四季度W产品的实际产量为450件,实际材料耗用量为3600千克,实际材料单价为6元/千克。
要求:
(1)根据资料一计算:
①w产品的第一季度现金收入;
②资产负债表预算中应收账款的年末数。
(2)根据资料一和资料二,计算:
①第一季度预计材料期末存货量;
②第二季度预计材料采购量;
③第三季度预计材料采购金额。
(3)根据资料三,计算第一季度现金预算中:
①取得短期借款金额;
②短期借款利息金额;
③期末现金余额。
(4)根据资料一、资料二和资料四,计算第四季度材料费用总额实际数与预算数之间的差额。
(5)根据资料一、资料二和资料四,使用连环替代法,依次计算第四季度下列因素变化对材料费用总额实际数与预算数之间差额的影响:
①产品产量;
②单位产品材料消耗量;
③单位材料价格。
第3题
(1)9月份生产的产品批号有:1001批号:甲产品10台,本月投产,本月完工6台。1002批号:乙产品10台,本月投产,本月全部未完工。1003批号:丙产品20台,上月投产,本月完工5台。
(2)1003号月初在产品成本:原材料1200元,工资及福利费1060元,制造费用2040元。
(3)本月各批号生产费用如下:1001批号:原材料3360元,工资及福利费2350元,制造费用2800元。1002批号:原材料4600元,工资及福利费3050元,制造费用1980元。1003批号:原材料2680元,工资及福利费2450元,制造费用3020元。1001批号甲产品完工数量较大,原材料在生产开始时一次投入,其他费用在完工产品与在产品之间采用约当产量法分配,在产品完工程度为50%。1002批号由于全部未完工,本月生产费用全部是在产品成本。1003批号丙产品完工数量少,完工产品按计划成本结转。每台产品计划单位成本:原材料190元,工资及福利费180元,制造费用250元。
要求:根据上述资料,采用分批法登记产品成本明细账,计算各批产品的完工产品成本和月末在产品成本。
第4题
(1)销售应税产品取得不含税收入16000万元;销售免税产品取得不含税收入5000万元。
(2)应税产品销售成本5000万元;免税产品成本为2000万元。
(3)应税产品销售税金及附加250万元;免税产品税金及附加50万元。
(4)销售费用3500万元,其中广告及宣传费2500万元。
(5)财务费用240万元。
(6)管理费用1290万元,其中业务招待费120万元、新产品研究开发费50万元。
(7)取得投资收益50万元,其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元,国债持有期间的利息20万元。
(8)营业外支出850万元,其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元。
(9)资产减值损失220万元,为本年度计提存货跌价准备。
(10)全年提取雇员工资1500万元,实际支付1300万元,职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%、2. 5%的比例提取。全年列支职工福利性支出170万元,职工教育经费提取45万元,实际支出40万元,工会经费计提并拨缴35万元。
公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。假设除上述资料所给内容外,无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题;
1.该公司2011年的会计利润
2.该公司2011年准予税前扣除的期间费用合计金额(包括免税项目)
3.该公司2011年纳税调整增加额
4.该公司2011年纳税调整减少额
5.该公司2011年实际应纳所得税额
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