第2题
2010年末,新华公司购入机床一台,价值4500万元。会计和税法都规定按直线法计提折旧,但会计上预计折旧年限为10年,税法规定折旧年限为15年,预计残值为0。根据减值测试的结果,新华公司于2012年就该机床计提固定资产减值准备400万元,折旧年限不变。新华公司2011年的税前会计利润为5000万元,2012年的税前会计利润为2000万元,2013年会计亏损4000万元,2014年和2015年的税前会计利润均为3000万元。所得税税率为15%。假设除了折旧和固定资产减值准备差异外,企业不存在其他任何会计和税法差异,2010年末“递延所得税资产”科目余额为0。要求:计算2011年末至2015年末资产负债表上的递延所得税,以及2011年至2015年的所得税费用(假设预计未来很可能获得用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额)。
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