A.资料(4),捐赠行为不属于视同销售,不计算销项税额
B.资料(4),捐赠支出记在营业外支出科目中
C.资料(5),直接将进项税额转出计入管理费用中
D.资料(6),销售原材料收入记在主营业务收入中并结转主营业务成本
第1题
共用题干题2014年3月,W股份有限公司发生的部分业务如下:(1)3月1日,以2400万元(含已宣告但尚未发放的现金股利100万元)购入乙公司股票300万股作为交易性金融资产,另支付手续费5万元,3月31日该股票每股市价为7.5元。(2)3月1日,W股份有限公司用银行存款5000万元购入B公司有表决权股份的30%,对B公司具有重大影响,当日,B公司可辨认净资产的公允价值为17500万元(与账面价值相等)。3月份B公司实现净利润3000万元。(3)3月31日,经计算本月应付职工工资100万元,其中生产工人的工资60万元,车间管理人员工资15万元,厂部管理人员的工资25万元。(4)3月31日,按上述工资的14%计提职工福利费。(5)3月31日,按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。(6)3月31日,以现金支付职工李某生活困难补助0.5万元。(7)3月31日,为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,每辆汽车每月折旧0.1万元。(8)该公司为其4名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用,月租金为每套1万元,3月31日,支付当月租金4万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(4)小题。答案中金额单位用万元表示)(1)根据资料
取得长期借款和计提利息的表述正确的是()。
A.企业取得长期借款发生的手续费等应计入长期借款-利息调整明细科目
B.实际利率与合同利率不同的,应当按照合同利率计算实际利息费用
C.本题中计提的利息应当计入在建工程科目
D.2012年应计提的利息金额为80000元
第2题
共用题干题某企业2012年发生下列经济业务:(1)1月1日向银行借入800000元,用于某项工程,期限5年,年利率10%(实际利率与合同利率一致),合同规定到期一次还本,每年末计提利息,次年1月1日实际支付。该工程将于2013年完工,假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。(2)经批准于4月1日按面值发行每张面值100元,票面利率为8%(实际利率与票面利率一致),期限5年的债券10000张,该债券为到期一次还本付息债券,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2014年完工,假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。要求:根据上述资料回答下列第(1)~(2)题。
关于企业发行债券的表述不正确的是()。
A.溢价或折价发行的,发行价格与面值的差额计入利息调整明细科目
B.后续核算中按照合同利率计算利息费用,并对利息调整进行摊销
C.2012年12月31日应计提债券利息60000元
D.2012年末计提的该债券利息应计入财务费用科目
第3题
共用题干题2014年3月,W股份有限公司发生的部分业务如下:(1)3月1日,以2400万元(含已宣告但尚未发放的现金股利100万元)购入乙公司股票300万股作为交易性金融资产,另支付手续费5万元,3月31日该股票每股市价为7.5元。(2)3月1日,W股份有限公司用银行存款5000万元购入B公司有表决权股份的30%,对B公司具有重大影响,当日,B公司可辨认净资产的公允价值为17500万元(与账面价值相等)。3月份B公司实现净利润3000万元。(3)3月31日,经计算本月应付职工工资100万元,其中生产工人的工资60万元,车间管理人员工资15万元,厂部管理人员的工资25万元。(4)3月31日,按上述工资的14%计提职工福利费。(5)3月31日,按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。(6)3月31日,以现金支付职工李某生活困难补助0.5万元。(7)3月31日,为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,每辆汽车每月折旧0.1万元。(8)该公司为其4名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用,月租金为每套1万元,3月31日,支付当月租金4万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(4)小题。答案中金额单位用万元表示)(1)根据资料
针对业务(1)~(3),下列处理正确的是()。
A.业务(1),商业承兑汇票通过应付票据核算
B.业务(2),进项税额不需转出
C.业务(2),在建工程为140.4万元
D.业务(3),确认主营业务收入64万元
第4题
共用题干题2014年3月,W股份有限公司发生的部分业务如下:(1)3月1日,以2400万元(含已宣告但尚未发放的现金股利100万元)购入乙公司股票300万股作为交易性金融资产,另支付手续费5万元,3月31日该股票每股市价为7.5元。(2)3月1日,W股份有限公司用银行存款5000万元购入B公司有表决权股份的30%,对B公司具有重大影响,当日,B公司可辨认净资产的公允价值为17500万元(与账面价值相等)。3月份B公司实现净利润3000万元。(3)3月31日,经计算本月应付职工工资100万元,其中生产工人的工资60万元,车间管理人员工资15万元,厂部管理人员的工资25万元。(4)3月31日,按上述工资的14%计提职工福利费。(5)3月31日,按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。(6)3月31日,以现金支付职工李某生活困难补助0.5万元。(7)3月31日,为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,每辆汽车每月折旧0.1万元。(8)该公司为其4名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用,月租金为每套1万元,3月31日,支付当月租金4万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(4)小题。答案中金额单位用万元表示)(1)根据资料
针对业务(4)~(6),下列处理不正确的是()。
A.业务(4),将原材料用于长期股权投资确认主营业务收入
B.业务(5),应确认管理费用
C.业务(5),应视同销售确认销项
D.业务(6),应作进项税额转出
第5题
共用题干题H公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2012年5月31日"应交税费-应交增值税"科目借方余额为16万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为240万元,增值税额为40.8万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。(2)建造仓库领用原材料一批,该批原材料实际成本为120万元,应由该批原材料负担的增值税额为20.4万元。(3)销售产品一批,销售价格为80万元(不含增值税额),实际成本为64万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款已收到。该销售符合收入确认条件。(4)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为164万元,应交纳的增值税额为27.88万元。(5)将自产产品一批作为福利发放给管理部门职工。该批产品的实际成本为56万元,市场不含税售价为60万元。(6)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为40万元,增值税额为6.8万元(无需作批准后的处理)。(7)用银行存款交纳本月增值税15万元。要求:根据上述资料回答下列第(1)~(3)题。
关于增值税,下列表述正确的是()。
A.6月份发生的销项税额为51.68万元
B.6月份发生的销项税额为41.48万元
C.6月份应交未交的增值税额为-3.12万元
D.6月份应交未交的增值税额为7.08万元
第6题
Y公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法,期末计价采用成本与可变现净值孰低计量,并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末,除A原材料发生减值外,其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下:“原材科-A材料”账面余额为120万元,“存货跌价准备-A材料”账面余额为12万元。
该公司2012年1月发生如下经济业务:
(1)从甲公司购人生产用的A原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元,增值税税额为102万元,货款已经支付。在购人材料过程中支付运费9万元(可按7%作为进项税额进行抵扣),A原材料已到达并验收入库。
(2)用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元,经协议,以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后,对乙公司无重大影响,该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。
(3)销售应税消费品B产品一批,不含增值税的销售价格为2000万元,实际成本为1000万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。
(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元,其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品,该产品实际成本75万元,计税价格92万元。
(5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售,商品价值100万,进口环节需要交纳消费税20万(假定不考虑增值税),采购的商品已经验收入库,货款尚未支付,税款已用银行存款支付。
(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库,C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出,发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元(不含增值税),同时支付增值税和其代收代交的消费税,但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。
要求:根据上述资料,回答下题。
根据上述资料(1)~(4)下列会计处理不正确的有()。
A.借:原材料608.37;应交税费一应交增值税(进项税额)102.63;贷:银行存款711
B.借:长期股权投资70.2;贷:其他业务收入60;应交税费一应交增值税(销项税额)10.2;借:其他业务成本50;贷:原材料50
C.借:应收账款2340;贷:主营业务收入2000;应交税费一应交增值税(销项税额)340;借:主营业务成本1000;贷:库存商品1000;借:销售费用200;贷:应交税费一应交消费税200
D.借:在建工程164.04;存货跌价准备6;贷:原材料60;库存商品75;应交税费一应交增值税(进项税额转出)10.2;一应交增值税(销项税额)15.64;一应交消费税9.2
第7题
共用题干题Y公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法,期末计价采用成本与可变现净值孰低计量,并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末,除A原材料发生减值外,其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下:"原材料-A材料"账面余额为120万元,"存货跌价准备-A材料"账面余额为12万元。该公司2012年1月发生如下经济业务:(1)从甲公司购入生产用的A原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元,增值税税额为102万元,货款已经支付。在购入材料过程中支付运费9万元(可按7%作为进项税额进行抵扣),A原材料已到达并验收入库。(2)用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元,经协议,以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后,对乙公司无重大影响,该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。(3)销售应税消费品B产品一批,不含增值税的销售价格为2000万元,实际成本为1000万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元,其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品,该产品实际成本75万元,计税价格92万元。(5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售,商品价值100万,进口环节需要交纳消费税20万(假定不考虑增值税),采购的商品已经验收入库,货款尚未支付,税款已用银行存款支付。(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库,C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出,发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元(不含增值税),同时支付增值税和其代收代交的消费税,但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(3)题。
根据上述资料(5)、(6)下列说法不正确的有()。
A.资料(5)进口商品入账价值为120万元
B.资料(5)进口环节相关消费税应当计入当期损益
C.资料(6)支付受托方代收代交的消费税应当计入收回原材料的入账价值
D.资料(6)支付受托方代收代交的消费税应当单独确认为"应交税费-应交消费税"
第8题
Y公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法,期末计价采用成本与可变现净值孰低计量,并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末,除A原材料发生减值外,其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下:“原材科-A材料”账面余额为120万元,“存货跌价准备-A材料”账面余额为12万元。
该公司2012年1月发生如下经济业务:
(1)从甲公司购人生产用的A原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元,增值税税额为102万元,货款已经支付。在购人材料过程中支付运费9万元(可按7%作为进项税额进行抵扣),A原材料已到达并验收入库。
(2)用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元,经协议,以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后,对乙公司无重大影响,该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。
(3)销售应税消费品B产品一批,不含增值税的销售价格为2000万元,实际成本为1000万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。
(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元,其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品,该产品实际成本75万元,计税价格92万元。
(5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售,商品价值100万,进口环节需要交纳消费税20万(假定不考虑增值税),采购的商品已经验收入库,货款尚未支付,税款已用银行存款支付。
(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库,C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出,发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元(不含增值税),同时支付增值税和其代收代交的消费税,但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。
要求:根据上述资料,回答下题。
根据上述资料Y公司本月应交消费税金额为()万元。
A.207.2
B.209.2
C.198
D.200
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!