A.借:原材料608.37;应交税费一应交增值税(进项税额)102.63;贷:银行存款711
B.借:长期股权投资70.2;贷:其他业务收入60;应交税费一应交增值税(销项税额)10.2;借:其他业务成本50;贷:原材料50
C.借:应收账款2340;贷:主营业务收入2000;应交税费一应交增值税(销项税额)340;借:主营业务成本1000;贷:库存商品1000;借:销售费用200;贷:应交税费一应交消费税200
D.借:在建工程164.04;存货跌价准备6;贷:原材料60;库存商品75;应交税费一应交增值税(进项税额转出)10.2;一应交增值税(销项税额)15.64;一应交消费税9.2
第1题
共用题干题Y公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法,期末计价采用成本与可变现净值孰低计量,并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末,除A原材料发生减值外,其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下:"原材料-A材料"账面余额为120万元,"存货跌价准备-A材料"账面余额为12万元。该公司2012年1月发生如下经济业务:(1)从甲公司购入生产用的A原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元,增值税税额为102万元,货款已经支付。在购入材料过程中支付运费9万元(可按7%作为进项税额进行抵扣),A原材料已到达并验收入库。(2)用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元,经协议,以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后,对乙公司无重大影响,该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。(3)销售应税消费品B产品一批,不含增值税的销售价格为2000万元,实际成本为1000万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元,其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品,该产品实际成本75万元,计税价格92万元。(5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售,商品价值100万,进口环节需要交纳消费税20万(假定不考虑增值税),采购的商品已经验收入库,货款尚未支付,税款已用银行存款支付。(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库,C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出,发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元(不含增值税),同时支付增值税和其代收代交的消费税,但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(3)题。
根据上述资料(5)、(6)下列说法不正确的有()。
A.资料(5)进口商品入账价值为120万元
B.资料(5)进口环节相关消费税应当计入当期损益
C.资料(6)支付受托方代收代交的消费税应当计入收回原材料的入账价值
D.资料(6)支付受托方代收代交的消费税应当单独确认为"应交税费-应交消费税"
第2题
Y公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法,期末计价采用成本与可变现净值孰低计量,并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末,除A原材料发生减值外,其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下:“原材科-A材料”账面余额为120万元,“存货跌价准备-A材料”账面余额为12万元。
该公司2012年1月发生如下经济业务:
(1)从甲公司购人生产用的A原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元,增值税税额为102万元,货款已经支付。在购人材料过程中支付运费9万元(可按7%作为进项税额进行抵扣),A原材料已到达并验收入库。
(2)用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元,经协议,以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后,对乙公司无重大影响,该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。
(3)销售应税消费品B产品一批,不含增值税的销售价格为2000万元,实际成本为1000万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。
(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元,其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品,该产品实际成本75万元,计税价格92万元。
(5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售,商品价值100万,进口环节需要交纳消费税20万(假定不考虑增值税),采购的商品已经验收入库,货款尚未支付,税款已用银行存款支付。
(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库,C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出,发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元(不含增值税),同时支付增值税和其代收代交的消费税,但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。
要求:根据上述资料,回答下题。
根据上述资料Y公司本月应交消费税金额为()万元。
A.207.2
B.209.2
C.198
D.200
第9题
A.包头—西安—重庆
B.神木—太原—中卫
C.黄陵—陇海
D.西安—郑州
第10题
A.“三个陕西”指的是文明陕西、和谐陕西、美丽陕西
B.“2637网”指的是“两枢纽六横三辐射七城际”的航空网
C.“三强一富一美”指的是经济强、科教强、文化强、百姓富、生态美
D.“陕西精神”指的是爱国守信、勤劳务政、包容厚德、尚书崇礼、务实进取
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