A.对询证函的设计、发出以及收回的控制情况
B.被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性
C.被审计单位施加的限制或回函中的限制
D.风险评估的结果
第2题
A、总体审计策略主要包括审计范围和报告目标两方面
B、编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度,属于审计方向的范畴
C、考虑重大错报风险较高的审计领域,属于审计范围的范畴
D、向具体审计领域分配资源的数量,属于总体审计策略的内容之一
第4题
A、企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立
B、由一名财务人员编制销售单并开具销售发票
C、销售人员应当避免接触销售现款
D、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准
第6题
A、销售交易的分类恰当(分类)
B、销售交易的记录及时(截止)
C、所有销售交易均已登记入账(完整性)
D、登记入账时销售交易确系已经发货给真实的顾客(发生)
第8题
A、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
B、管理层更多地介入非常规交易的会计处理,与此相关的特别风险可能将导更高的重大错报风险
C、由于非常规交易往往涉及复杂的计算或会计处理方法,更容易导致重大错报风险
D、非常规交易的性质,使得被审计单位可以对由此产生的特别风险实施有效控制
第9题
A、如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制,则控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B、当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时,注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C、如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化,注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D、如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据,注册会计师获取与该时点相关的审计证据即可
第10题
A、测试自动化应用控制中人为因素的大小
B、测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
C、确定系统是否发生变动,如果发生变动,是否存在适当的系统变动控制
D、确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本
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