A.在中国发生纳税义务的非居民纳税人需要享受税收协定待遇条件的,可在纳税申报时,或通过扣缴义务人在扣缴申报时,自行享受协定待遇,并接受税务机关的后续管理
B.在中国发生纳税义务的非居民纳税人需要享受税收协定待遇条件的,可在纳税申报时,或通过扣缴义务人在扣缴申报时,报经税务机关审核后享受协定待遇,并接受税务机关的后续管理
C.在源泉扣缴和指定扣缴的情况下,非居民纳税人认为自身符合协定待遇条件,需要享受协定待遇的,应当主动向税务机关提出,并提供相关报告表和资料
D.在源泉扣缴和指定扣缴的情况下,非居民纳税人认为自身符合协定待遇条件,需要享受协定待遇的,应当主动向扣缴义务人提出,并向扣缴义务人提供相关报告表和资料
第1题
A.城建税116.50元
B.城建税223.11元
C.教育费附加69.90元
D.地方教育附加46.60元
第2题
A.个人
B.公司
C.代理人
D.导管公司
第3题
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款
第4题
A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元
B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%
C.进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
第5题
A.已征进口关税的货物,因品质原因,原状退货复运出境的
B.已征出口关税的货物,因品质原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C.已征出口关税的货物,因规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
D.已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的
第6题
A. 36.25
B. 50.75
C. 181.25
D. 253.75
第7题
A.应税消费品的销售额包括应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
B.销售额中包括向购买方收取的增值税税额
C.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
D.委托加工的应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
第8题
北北为某企业员工,2017年发生了如下经济行为:
(1)单位依照国家标准为北北办理了企业年金并缴费800元。
(2)年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益2000元,北北将该部分收益存入年金个人账户。
(3)购买福利彩票中奖100万元,在领取奖金时当场向民政部门捐款10万元。
(4)取得持有期满两年的某A股股票分红6000元,另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)回答单位为北北缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
(2)回答北北取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
(3)判断北北向民政部门的捐款是否允许税前全额扣除并说明理由。
(4)计算北北取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算北北取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。
第9题
造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折旧率为60%,允许扣除的有关税金及附加1356万元。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)回答北北公司办理土地增值税纳税申报的期限。
(2)计算土地增值税时北北公司办公楼的评估价格。
(3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数
(4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
第10题
BB酒厂为增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务:
(1)以自产的10吨A类白酒换入企业小北的蒸汽酿酒设备,取得企业小北开具的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨,不含增值税平均销售价格为2万元/吨,不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部,不含增值税售价为1.5万元/吨,门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。
(3)受企业小协委托加工20吨粮食白酒,双方约定由企业小协提供原材料,成本为30万元,开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。BB酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。
(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,粮食白酒成本利润率为10%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
(2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。
(3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
(4)说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。
(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。
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