甲汽车生产企业2018年3月将自产的小汽车以每辆145万元（不含增值税)的价格直接销售给消费者，当月共销售5辆。已知小汽车的生产环节消费税税率为25%，则当月甲汽车生产企业应纳消费税（)万元。

A.应税消费品的销售额包括应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

B.销售额中包括向购买方收取的增值税税额

C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

D.委托加工的应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

北北为某企业员工，2017年发生了如下经济行为：

(1)单位依照国家标准为北北办理了企业年金并缴费800元。

(2)年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益2000元，北北将该部分收益存入年金个人账户。

(3)购买福利彩票中奖100万元，在领取奖金时当场向民政部门捐款10万元。

(4)取得持有期满两年的某A股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)回答单位为北北缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。

(2)回答北北取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。

(3)判断北北向民政部门的捐款是否允许税前全额扣除并说明理由。

(4)计算北北取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。

(5)计算北北取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。

造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)回答北北公司办理土地增值税纳税申报的期限。

(2)计算土地增值税时北北公司办公楼的评估价格。

(3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数

(4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

BB酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务：

(1)以自产的10吨A类白酒换入企业小北的蒸汽酿酒设备，取得企业小北开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。

(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。

(3)受企业小协委托加工20吨粮食白酒，双方约定由企业小协提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。BB酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。

(其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%。)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。

(2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。

(3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。

(4)说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。

(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。

：

(1)当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

(2)12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

(4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

(6)当年发生财务费用200万元。

(7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

(9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

(10)当年税金及附加科目共列支200万元。 (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。

(2)计算当年的会计利润。

(3)计算业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。

(4)计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。

(5)计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。

(6)计算业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额。

(7)计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。

(8)计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额。

(9)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。

(10)计算当年该企业应缴纳的企业所得税。

A.批发商批发批售的雪茄烟

B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子

C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

D.商场销售的金银首饰

A.啤酒屋销售的自制果啤

B.商品出售的外购焰火、鞭炮

C.汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车

D.服装厂销售自己使用过的小轿车

A.13.68万元

B.14.13万元

C.14.74万元

D.15万元

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

A.5.13万元

B.6万元

C.6.60万元

D.7.72万元