A.审计风险
B.具体审计项目的重要性
C.注册会计师及助理人员的审计经验
D.审计过程中是否发现错弊
第1题
在货币资金内部控制的关键环节中,下列存在重大缺陷的是( )
A、财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B、对重要货币资金支付业务,实行集体决策
C、现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金
D、指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
第2题
肯定式函证的使用范围有()。
A、预计的差错率高
B、审计人员相信大多数被函证者能认真对待询证函,并对不正确的情况予以反馈。
C、相关的内部控制健全有效
D、个别账户的欠款金额较大
第3题
注册会计师寄发的银行询证函要求( )
A、以被审计单位的名义发往开户银行
B、采用积极式询证函
C、银行直接回函至会计师事务所
D、包括银行存款和借款余额
第4题
下列关于审计证据的表述,错误的是( )
A、审计证据并非越多越好
B、审计证据的质量越高,注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少
C、审计证据的数量越多,注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低
D、注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由,减少不可替代的审计程序
第5题
应付账款一般不需要函证,但当被审计单位出现以下情况时,注册会计师应实施函证程序的有( )
A、被审计单位的内部控制制度较为薄弱
B、被审计单位没有定期与供应商对账
C、应付账款存在借方余额
D、应付账款余额的账龄较长
第6题
下列审计程序中,与查找未入账应付账款无关的是( )
A、审核期后现金支出的主要凭证
B、审核期后未付账单的主要凭证
C、追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票
D、审核应付账款账簿记录
第8题
下列选项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是( )
A、对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录核对,以确定存货的计价准确性
B、从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性
C、实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权
D、复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性
第9题
注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了( )
A、证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性
B、确定应收账款能否收回
C、符合专业标准的要求
D、确定坏账损失的处理是否恰当
第10题
下列关于审计工作底稿的表述,正确的是( )
A、审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作,涉及实施新审计程序或得出新的结论
B、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天
C、在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的,注册会计师也无权变动
D、删除或废弃被取代的审计工作底稿,在审计工作归档时可以予以清理
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