A.7.5元
B.8元
C.9.5元
D.12.5元
第2题
1)进口原煤100吨,每吨关税完税价格为0.5万元,进口洗煤50吨,每吨关税完税价格为0.7万元,另支付从海关到该煤矿所在地的运费1万元,取得运输发票。支付进口环节关税合计17万元。 (2)当月开采原煤10000吨,将其中1000吨对外销售,每吨含税价格0.5万元;另领用部分开采的原煤用于生产洗煤200吨,但无法正确核算原煤领用量,当月将该洗煤对外销售50吨,每吨含税价格为0.9万元。 (3)当月从国内购人原煤50吨,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税3.4万元;同时支付运费2万元,取得运输发票。验收入库时发现有3吨发生损失,其中2吨因管理不善发生毁损,另外1吨因自然灾害而损失。 (4)销售采煤过程中生产的天然气70万立方米,取得不含税销售额180万元。 (5)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票。注明货款70万元、增值税税额11.9万元。支付购原材料运输费0.8万元,取得运输公司开具的普通发票。原材料和低值易耗品当月验收入库。 (6)购进采煤机械设备2台,取得增值税专用发票,注明每台设备货款25万元、增值税4.25万元,当月已全部投入使用。 (7)当月报关出口自己开采的原煤3000吨,离岸价每吨0.7万元。 (8)上期增值税留抵税额220万元。其他相关资料:资源税单位税额:原煤3元/吨,天然气适用税率为5%;洗煤与原煤的选矿比为60%;增值税退税率13%;相关票据均已在当月经过认证。 问题:
计算该煤矿进口环节应缴纳的增值税;
第4题
其2012年10月份的生产经营情况如下: (1)月初以赊销方式销售化妆品一批,不含税价款360000元,合同约定本月底收回全部货款,月底实际收到不含税价款300000元;以分期收款方式销售化妆品一批,不含税价款240000元,合同约定本月收回50%的货款,余款下月收回,本期实际收到不含税价款100000元;月底以托收承付结算方式销售化妆品一批,不含税价款35000元,已在银行办妥托收手续,款项尚未收到。上述货物均已发出。 (2)采用直接收款方式销售化妆品一批,不含税价款1200000元,因购买方购货数量较大,给予其9折的价格优惠,折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上注明;又因购买方一次性付清货款,给予其价格优惠降至8折,实际收到不含税价款960000元。 (3)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税51000元;将该批材料全部发往乙企业委托其加工一批化妆品,本月加工完毕,全部收回,其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费,取得乙企业开具的增值税专用发票上注明不含税加工费8000元、辅助材料4800元;乙企业无同类产品销售价格。 (4)本月收回的委托乙企业加工的化妆品中,80%直接对外销售,取得不含税销售额400000元;剩余20%发放给本厂职工个人。 (5)因质量原因,某客户上月购买的化妆品在本月发生部分退货,退还不含税价款20000元、增值税3400元,收到该客户提供的《开具红字增值税专用发票通知单》,开具红字增值税专用发票。 (6)以“买一赠一”方式销售给某商场化妆品2000件,取得不含税销售额60000元;同时每件化妆品赠送一套护肤护发品,该护肤护发品每套不含税售价50元。货物均已发出。 (7)销售特制高级化妆品500件,开具增值税专用发票,取得不含税销售额200000元;另开普通发票收取包装费4914元,另开收据收取包装物押金6084元,该押金单独核算,双方约定包装物两个月后退还;支付销售货物运费2000元,取得运输单位开具的货运发票。 (8)发出自产化妆品600件换取生产资料800公斤,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款120000元,增值税20400元。同类化妆品最高不含税售价220元/件,平均不含税售价200元/件。 (9)将自产护肤护发品一批用于集体福利,实际生产成本25000元;将成套化妆品一批用于广告,实际生产成本20000元。货物已全部发出,均无同类产品售价。 (10)上期增值税留抵税额125400元。其他相关资料:化妆品成本利润率为5%;护肤护发品成本利润率为10%;经当地主管税务机关审核批准,对退回该厂的化妆品,由税务机关返还已经征收的消费税税款;相关票据在当月均通过主管税务机关认证。 问题:
计算甲厂3月份应纳的增值税;
第6题
万元,增值税税款1.7万元,已在购进当月通过认证并申报抵扣;2013年1月拟将该项设备转用于以下两项用途:(1)不动产在建工程项目; (2)对外部某企业进行投资。无法确定其销售额,已提折旧1万元。下列对于该台设备在改变用途时的下列税务处理正确的有( )。
A.业务(1)进项税额转出1.53万元
B.业务(1)进项税额转出1.7万元
C.业务(1)视同销售计算销项税额1.53万元
D.业务(2)进项税额转出1.53万元
E.业务(2)视同销售计算销项税额1.53万元
第7题
生额为50000元.则在7月末企业应做的会计分录为( )。
A.借:应交税费——未交增值税 26000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 26000
B.借:应交税费——未交增值税 26000 贷:银行存款 26000
C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 26000 贷:应交税费——未交增值税 26000
D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 26000 贷:银行存款 26000
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