某企业2012年7月“应交税费——应交增值税”科目,期初借方余额为4000元。贷方发生额为80000元,借方发

某企业2012年7月“应交税费——应交增值税”科目,期初借方余额为4000元。贷方发生额为80000元,借方发生额为50000元.则在7月末企业应做的会计分录为()。

A.借:应交税费——未交增值税 26000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 26000

B.借:应交税费——未交增值税 26000 贷:银行存款 26000

C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 26000 贷:应交税费——未交增值税 26000

D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 26000 贷:银行存款 26000

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  • 提问人:00****61
  • 发布时间:2018-12-09
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某有进出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)。2012年5月从国内购进生产用的钢材,取得增值专用发票上注明的价款为368000元,支付运费5800元,并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价折合人民币为348600元。上期无留抵税额。下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价,增值税税率为17%,出口退税率13%)

A.应退增值税45318元,免抵增值税0元

B.应退增值税37466元,免抵增值税6136元

C.应退增值税24050元.免抵增值税19552元

D.应退增值税23967元,免抵增值税19552元

某居民企业2012年度利润总额为400万元。未调整捐赠前的应纳税所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的现金捐赠50万元。则该企业2012年应缴纳的企业所得税为( )。

A.125万元

B.125.5万元

C.134.5万元

D.162.5万元

上海市浦东新区的张某将自有的居住用房自2012年1月1日起用于对外出租,该项业务涉及到的税种和税率,以下说法正确的是 ( )。

A.营业税按3%的税率减半征收

B.城镇土地使用税按张某户口所在地单位税额计算征收

C.个人所得税按20%的税率计算征收

D.房产税按12%的税率计算征收

2012年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司。合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5000元,双方已按定额贴花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴的印花税为 ( )。

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

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