(1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为51000元。购入该批材料发生保险费1000元,发生运杂费4000元,运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项均已通过银行付讫。
(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本为70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。
(3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为10200元。
(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本为15000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(1),下列各项中,应计入外购原材料实际成本的是()。
A.运输过程中的合理损耗
B.采购过程中发生保险费
C.增值税专用发票上注明的价款
D.增值税发票上注明的增值税税额
2 、根据资料(3),下列各项中,甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是()。
A.借:销售费用 60000
贷:原材料——A材料 60000
B.借:在建工程 70200
贷:原材料——A材料 60000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 10200
C.借:销售费用 70200
贷:原材料——A材料 60000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 10200
D.借:在建工程 60000
贷:原材料——A材料 60000
根据资料(2),下列各项中,关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是()。
A.收回委托加工物资的成本为90000元
B.收回委托加工物资的成本为100000元
C.受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本
D.受托方代收代缴的消费税10000元应记入“应交税费”科目的借方
根据资料(1),下列各项中,关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是()。
A.记入“原材料”科目的金额为305000元
B.记入“原材料”科目的金额为304720元
C.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为51000元
D.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为51280元
根据期初资料、资料(1)至(4),甲企业31日A材料的结存成本是()元。
A.304800
B.315000
C.319720
D.320000
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第1题
第2题
第3题
第6题
A.33 900
B.15 000
C.16 950
D.36 000
第8题
某生产企业为增值税一般纳税人,适用17%增值税税率,某年5月有关业务如下:
销售甲产品给某大商场(开具专用发票),销售额800000元;另开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入58500元。
第9题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×4年至20×5年与固定资产有关的业务资料如下: ()编制相关分录。
第10题
A.增值税的基本税率为17%和13%,增值税一般纳税人适用
B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税
D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的
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