第1题
,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用105万元;取得投资收益282万元,其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。 当年发生的部分业务如下: (1)签订一份委托贷款合同,合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2011年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。 年初签订一项商标使用权合同,合同约定商标使用期限为4年,使用费总额为240万元,每两年收费一次,2011年第一次收取使用费,实际收取120万元,已将60万元计入其他业务收入。 (2)将自发行者购进的一笔三年期国债售出,取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年,该笔国债的买入价为100万元,年利率5%,利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。 (3)将100%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价238.5万元,取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 (4)撤回对某公司的股权投资取得85万元,其中含原投资成本50万元,另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。 (5)当年发生广告支出480万元,以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元,其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。 (6)当年自境内关联企业借款1500万元,年利率7%(金融企业同期同类贷款利率为5%),支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业。 (7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记。 (8)该企业是当地污水排放大户,为治理排放,当年购置500万元的污水处理设备投入使用,同时为其他排污企业处理污水,当年取得收入30万元,相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备,为其他企业处理污水属于公共污水处理。 (其它相关资料:该公司注册资本为800万元。除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。) 要求: (1)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(1)应调整的应纳税所得额并简要说明理由。 (2)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(6)应调整的应纳税所得额。 (7)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(7)应调整的应纳税所得额。 (8)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(8)应调整的应纳税所得额和应纳税额。 (9)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算该公司2011年应纳企业所得税额。
第2题
回答题:
某进出口公司2013年12月发生如下进口业务(题目中关税税率均为10%):
(1)免税进口一台设备,海关审定的完税价格为50万元,海关规定的监管期限为3年,该设备使用18个月后出售给某内资企业;
(2)以租赁方式进口一台机械,海关审定的租金价格为100万元,分5次平均支付租金,经海关同意,承租人一次性缴纳税款;
(3)运往境外加工的货物复运进境,海关审定的境外加工费为5万元,料件费为8万元,运输费及其相关费用1.2万元,保险费0.5万元;
(4)进口原材料一批,成交价格为150万元,运输费及其相关费用2万元,保险费1.5万元,另外按合同规定在3年内每年支付该材料的技术专利费用5万元。
要求:根据上述资料,按下列序号回答下列问题,每问均需计算出合计数。(单位:万元)
问:计算免税进口设备应补缴的关税税额; 查看材料
第3题
回答题:
某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2013年10月发生如下经济业务:
(1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元,关税60万元,散装化妆品验收入库;
(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;
(3)向消费者零售成套化妆品800件,取得含税销售额51.48万元。
(消费税税率30%;每步骤运算得数精确到小数点后两位)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
问:计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税; 查看材料
第4题
某市商场为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:
(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售1 50台,每台价格3000元(不含税),同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只),并用商场的货车运输.收取送货运费10000元(不含税);
(2)销售空调机250台,每台不含税售价2500元,另收取安装费每台100元;
(3)取得会员费收入30万元;
(4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台,每台不含税价格1440元,本月约定购货方支付50%的款项;
(5)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款;
(6)本月公益性捐赠自产A型彩电10台,每台不含税价2000元。
(7)购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元(不含税),但商场因资金困难仅
支付了50%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期).并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
要求:回答以下问题,每问均为共计金额。
本月商场应缴纳的增值税。
查看材料
第5题
回答题:
某首饰商城为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3万元,旧项链每条作价0.2万元,每条项链取得差价款0.1万元;
(3)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,该批项链本期市场平均零售价为80万元,最高零售价为100万;
(4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;
(5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票,注明价款9.82万元,税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣)。
要求:根据上述资料,计算回答问题,每问需计算出合计数。
销售套装礼盒的增值税销项税; 查看材料
第10题
: (1) 每月工资收入6000元,12月份取得不含税年终奖24000元。 (2) 私有住房出租1年,每月取得租金收入3000元,当年3月发生租房装修费用2000元。 (3) 业余时间为某单位进行一项工程设计,取得设计费收入50000元,将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。 (4) 10月25日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套,取得收入200000元,购买价 150000元,销售过程中缴纳相关费用5000元。 附:工资、薪金所得适用的速算扣除数表
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1) 计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税; (2) 计算出租住房应缴纳的个人所得税; (3) 计算工程设计费收入应缴纳的个人所得税; (4) 计算售房收入应缴纳的个人所得税。
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!