甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；年末均按实现净利润的10％提取法定盈

材料包括A?B两种,A材料计划单位成本为每千克100元,B材料计划单位成本为每千克85元?按每笔业务结转入库材料的计划成本,入库材料的成本差异于月末一次结转?发出材料按每笔业务结转材料的计划成本及应负担的材料成本差异,假设不考虑其他税费?该企业甲类材料的计划成本的月初余额700000元,甲类材料的材料成本差异月初余额为12048元(贷)?

该企业10月发生如下业务:

(1)7日,从外地采购A材料32000千克,材料价款为3384000元(包含销货方代垫运杂费4000元),材料尚未运到?根据货款?增值税额及代垫运杂费的金额,签发为期三个月的商业承兑汇票一张?

(2)15日,本月7日从外地购入的A材料已运到,验收时实际数量为31840千克,经查实短缺的160千克材料为定额内自然损耗?

(3)17日,从本市购入B材料16160千克,增值税专用发票上注明的材料价款为1292800元,企业已用银行存款支付材料价款及增值税,材料已验收入库?

(4)19日,从外地购入B材料5000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为440000元,材料尚未运到,货款及增值税已通过银行汇出?

(5)26日,企业从外地购入A材料1000千克,材料尚未运到,但发票等单据已收到,单据表明该材料价款为100000元货款未付?

(6)结转本月收入材料的材料成本差异?

(7)本月份基本生产车间生产产品耗用A材料28000千克,车间一般耗用B材料400千克,管理部门耗用B材料1600千克?

(8)本月份在建工程领用B材料4000千克,应由在建工程负担的增值税,按材料实际成本和规定的增值税率17%计算?

(9)本月份销售A材料6000千克,每千克售价120元(不含税),销售价款及收取的增值税已收到并存入银行?

(11)本月份用A材料4000千克向万达公司投资,双方协商投资额按材料的实际成本作价?计税价格为材料的实际成本,增值税率为17%?

要求:

(1)根据资料计算甲类材料本月材料成本差异率?

(2)根据资料编制有关的会计分录(“应交税金”科目应列出明细科目及专栏)?

(3)计算甲类材料月末库存材料的实际成本和期末资产债表中甲类材料应计入“存货”项目中的金额?

出租，租期为3年，每年12月31日收取租金300万元，营业税税率为5%，出租时，该幢商品房的成本为7 000万元，计提减值准备 1 000万元；公允价值为7 000万元，2007年12月 31日，该幢商品房的公允价值为7 300万元， 2008年12月31日，该幢商品房的公允价值为 7 500万元，2009年12月31日，该幢商品房的公允价值为7 600万元，2010年1月10日将该幢商品房对外出售，收到7

2007年1月1日，A公司董事会批准研发某项新产品专利技术，有关资料如下：

(1)2007年1月1日，A公司向B公司购入一套 X软件，专用于该研发项目；A公司支付该软件产品价款134万元，合同规定，由B公司派出专业人员进行该软件的安装调试并提供相关咨询服务，为此，A公司需另支付相关专业服务费用及测试费16万元，2007年1月5日，该软件达到预定用途，相关款项于当日全部支付。 A公司对X软件采用直线法摊销，预计该新产品专利技术项目将于2009年底研发成功，假定研发成功后，X软件无其他用途，且不能转让或出

务:

(1)企业将自己生产的应税消费品300件发放给300名职工作为福利,每人1件,每件产品成本为1000元,计税价格(售价)每件为2000元,该产品消费税税率为10%。其中生产工人为200人,车间管理人员60人,总部管理人员40人。

(2)企业购入原材料,取得增值税专用发票其确认价值为10000元,进项税额1700元,另支付运杂费1000元,其中可以抵扣增值税额56元。全部货款已经用银行存款支付。 (3)企业销售应税消费品,不包含增值税的价款为10000元,该产品成本为6000元,增值税税率为17%,消费税税率为10%。假定价税款均未收到。

(4)甲公司某车间由于经营状况不佳,制定了一项职工辞退计划,拟从2008年1月1日起,企业将以职工自愿方式选择是否接受裁减。辞退计划的详细内容均已与职工沟通,并达成一致意见。辞退计划已于2007年12月10日经董事会正式批准,并将于一个年度内实施完毕。该辞退计划中的补偿标准如下表所示。

要求:(1)根据上述资料(1)到资料(3)编制会计分录；

(2)根据上述资料(4)计算工龄在11~20年的职工中预计的辞退福利金额,并编制相应的会计分录。

面值发行(不考虑发行费用),并由B企业全部购买?债券发行一年后可转换为股份,每100元转普通股4股,股票面值1元?假如转换日为2005年4月1日,可转换债券的账面价值5300万元(面值5000万元,应计利息300万元),2005年1月1日至3月31日尚未计提利息?假如B企业全部将债券转换为股份,转换后对甲公司财务和经营决策无重大影响,长期股权投资采用成本法核算?

要求:编制上述业务的相关会计分录?(答案中金额单位以万元表示)

本法核算?B公司于20×4年3月10日宣告分派20×3年度的现金股利150000元,假设B公司20×4年1月1日股东权益合计为2000000元,其中股本为1500000元,未分配利润为500000元;20×4年实现净利润300000元;假设20×5年3月1日宣告分派现金股利500000元?

要求:作出A公司有关投资的账务处理?

年12月31日,甲公司为该项应收账款计提了5%坏账准备(税法规定各项资产计提的减值准备均不得在税前利润中扣除)。由于该批商品存在严重的质量问题,乙公司于2009年2月15日退回,甲公司已取得相关的退货凭证。甲公司2008年度财务报告经董事会批准于2009年4月10日对外报出,2008年度所得税汇算清缴于2009年3月5日完成,甲公司适用的所得税税率为25%,增值税税率为17%。甲公司历年均按10%计提法定盈余公积。

要求:根据上述资料,编制甲公司相关的会计分录(调表略)。