长江股份有限公司(以下简称长江公司)发生下列有关业务:
(1)2007年3月,长江公司经论证现有生产技术已滞后,为能继续占有市场,决定成立一课题组研究开发一项生产新技术。该新技术当年9月研究成功,共发生研究、评价等相关费用500万元,款项均以银行存款支付。
(2)2007年9月,该新技术应用于某产品的设计项目正式开始,发生的研发人员工资100万元、材料费900万元、设备折旧费180万元,以及相关费用320万元。以上研发支出均满足无形资产的确认条件。
(3)2008年3月,上述产品的设计项目达到预定用途,经申请依法取得专利权。长江公司预计该专利权的预计使用寿命为10年。长江公司无法可靠确定与该专利权有关的经济利益的预期实现方式。
(5)2010年1月,长江公司因进行产品结构性调整,不再生产原有产品,并将拥有的专利权的所有权转让给丙公司,取得转让收入1200万元。假定,长江公司于每年年末对其拥有的无形资产进行摊销;适用的营业税税率为5%,不考虑其他相关税费。
要求:根据上述资料,作长江公司的会计处理。
第1题
甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务:
(1)2005年1月7日,购入乙公司有表决权的股票100万股,占乙公司股份的 10%。该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元;另外,甲公司在购买股票时还支付相关税费10000元,款项均由银行存款支付。
(2)2005年2月15日,收到乙公司宣告分派的现金股利。
(3)2005年度,乙公司实现净利润2000000元。
(4)2006年1月6日,乙公司宣告分派 2005年度股利,每股分派现金股利0.10元(属于投资后产生)
(5)2006年2月15日,甲公司收到乙公司分派的2005年度的现金股利(不考虑相关税费)。
(6)2006年度,乙公司发生亏损200 000元。
(7)2007年1月7日,甲公司出售所持有的乙公司的股票10万股,每股销售价格为10元。
要求:
假定不考虑长期股权投资减值因素,根据上述(1)~(7)项业务,逐笔编制相关会计分录。
第2题
%。甲企业发生往返运杂费4200元,向乙企业支付不含税加工费20000元。甲企业和乙企业均为一般纳税人,B商品适用增值税税率17%,消费税税率10%。所有款项均以银行存款结算完毕。
要求:(1)编制甲企业发出A材料的分录;
(2)根据乙企业收取的加工费计算乙企业代收代缴应交消费税额和应纳增值税额,并根据所收款项编制分录;(保留两位小数)
(3)编制甲企业支付运杂费、加工费及税金等款项的分录;
(4)计算甲企业B商品成本并编制验收入库的分录。
第3题
环球公司2009年度的有关资料如下:
(1)年初未分配利润为200万元,本年利润总额为390万元,采用应付税款法核算所得税,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费20万元,会计折旧为50万元,税法规定允许扣除的折旧为40万元。假定不存在其他纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。
(3)提取任意盈余公积10万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求:
(1)计算环球公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录;
(2)编制环球公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录;
(3)编制环球公司提取任意盈余公积的会计分录;
(4)编制环球公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录;
(5)计算年末未分配利润。
(除“所得税”、“应付股利”和“本年利润”科目外,其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
第4题
公司销售一批商品。该批商品实际成本为700000元。协议约定,该批商品销售价格为900000元,增值税额为153000元;环球公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算),剩余货款于2个月后支付。
3月7日,江海公司委托华夏公司销售商品50件,商品已经发出,每件成本为30元。合同约定华夏公司应按每件50元对外销售,江海公司按售价的10%向华夏公司支付手续费。华夏公司对外实际销售25件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元,增值税税额为212.50元,款项已收到。江海公司收到华夏公司开具的代销清单时,向华夏公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
假定:江海公司发出商品时纳税义务尚未发生;江海公司采用实际成本核算,华夏公司采用进价核算代销商品。
要求:
根据上述资料,作出江海公司与华夏公司的相关账务处理。
第5题
根据资料(1)至(3),下列各项中,20 15年公司增加的留存收益是( )万元。
A.148
B.680
C.640
D.532
第6题
根据资料(2),下列各项中,影响当月应纳税所得额计算的纳税调整增加事项是( )o
A.支付的罚款
B.发生的不得税前扣除的业务招待费
C.自然灾害导致的生产车间停工净损失
D.计提的分期付息、用于经营活动的应付债券利息
第8题
下列各项中,应作为短期带薪缺勤进行会计核算的有( )。
A.企业为职工负担的养老保险
B.职工病假期间企业向其支付的报酬
C.职工婚假期间企业向其支付的报酬
D.企业与职工解除劳动关系时给予职工的补偿
第9题
下列有关存货会计处理的表述中,正确的有( )。
A.商品流通企业采购商品过程中发生的数额较小的进货费用,可以直接计入当期损益
B.企业设计产品过程中发生的设计费用通常计入产品成本
C.企业在存货采购入库后发生的储存费用应计入存货成本
D.企业经营不善造成的存货盘亏净损失应计人存货成本
第10题
数量为:第一道工序350件,第二道工序200件。其他资料如下:
(1)原材料分两道工序在每道工序开始时一次投入;第一道工序的消耗定额为30千克,第二道工序的消耗定额为20千克。A产品月初在产品和本月发生的原材料费用共计182000元。
(2)A产品完工产品工时定额为50小时,其中第一道工序为40小时;第二道工序为10小时。每道工序在产品工时定额(本工序部分)按本工序工时定额的50%计算。A产品月初在产品和本月发生的工资及福利费共计16400元,制造费用共计24600元。
要求:
(1)按原材料消耗定额计算A产品各工序在产品完工率;
(2)按工时定额计算A产品各工序在产品完工率;
(3)按以原材料消耗定额确定的完工率计算A产品产品约当产量;
(4)按以工时定额确定的完工率计算A产品在产品约当产量;
(5)分别计算原材料费用、工资及福利费、制造费用等费用的分配率;
(6)根据上述计算的原材料费用、工资及福利费、制造费用分配率,分别计算完工产品成本和月末在产品成本。
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