某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2012年12月有关生产经营业务如下：（1)以交款提货方式销售A型小

(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2．04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了消费税，且乙厂没有同类木制杆头的销售价格。 (2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票上注明货款200万元、增值税34万元。 (3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工高尔夫球杆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，用于连续生产高尔夫球杆。 (4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 (5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。 (6)月末盘点时发现企业因管理不善丢失库存高尔夫球具产成品一批，账面成本8万元。 (提示：高尔夫球具消费税税率10%；成本利润率10%，所有应认证的发票均经过了认证并在当月抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算甲厂当月发生的增值税进项税； (2)计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额； (3)计算甲厂当月委托加工业务被代收代缴的消费税； (4)计算甲厂当月应纳的增值税； (5)计算甲厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税。

取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼相关的成本、费用有： (1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本 2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用未超过按商业银行同期同类贷款利率计算的金额，但不能准确按项目计算分摊，其中含罚息20万元)。当地政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。 (5)其他资料： ①该企业当年发生业务招待费65万元；发生广告宣传费100万元； ②因捂盘销售被政府处以罚款20万元；因违反交房合同支付购房者违约金5万元。 根据上述资料计算回答下列问题(不考虑地方教育附加)： (1)该房地产开发企业2012年度应缴纳的营业税； (2)该房地产开发企业2012年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数； (3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的土地使用权金额； (4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发成本； (5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发费用； (6)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的与转让房地产有关的税金；(7)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计数； (8)2012年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税； (9)2012年度该房地产开发企业企业所得税应纳税所得额； (10)2012年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。

(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； (3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8．5万元，取得国债利息收入30万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元； (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年同期同类金融企业贷款的年利率为5．8%)； (8)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； (9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)企业2012年应缴纳的增值税； (2)企业2012年应缴纳的营业税； (3)企业2012年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加； (4)企业2012年实现的会计利润； (5)广告费用应调整的应纳税所得额； (6)业务招待费应调整的应纳税所得额； (7)财务费用应调整的应纳税所得额； (8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； (9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额； (10)企业2012年度企业所得税的应纳税所得额； (11)企业2012年度应缴纳的企业所得税。

情况如下：

(1)销售粮食白酒1000吨，每吨不含税价8万元，其中800吨开具专用发票，200吨开具普通发票；共收取包装物押金86.36万元，至年底，该包装物押金均未收回；销售过程中发生运费93万元，已取得运费发票。

(2)为生产粮食白酒，从农业生产者手中收购粮食4000万元，已开具收购专用发票，收购过程中发生运费72万元，已取得运费发票。

(3)粮食白酒生产成本为2.4万元/吨。

(4)接受某公司捐赠货物一批，公允价值160万元，进项税额27.2万元。

(5)以自产粮食白酒20吨向B公司投资入股，取得B公司96%的股权。2006年12月底取得转让支付额620万元，其中累计未分配利润和累计盈余公积68万元。被投资企业适

用税率24%。

(6)期间费用具体情况如下：

管理费用：合计300万元，其中业务招待费42万元；

销售费用：合计530万元，其中粮食白酒广告费用120万元，粮食白酒业务宣传费用 56万元；

财务费用：合计120万元，其中有26.5万元为向B公司借款支付的利息，该借款于开业当日借入，用于生产经营，借款期限2年，利率10%，同期银行贷款利率为5.36%。

(7)8月15日，1号仓库发生火灾，从农业生产者手中收购的粮食全部烧毁，账面成本为420.4万元(其中运费23.9万元)，从相关责任人收回2.5万元。

(8)取得国债利息收入10万元。

(9)闲置房屋出租收入124万元。

(10)全年计提并实际发放的工资、薪金支出总额220万元(其中上半年100万元、下半年120万元)，并按工资、薪金支出总额分别计算提取了职工福利费30.8万元、职工工会经费4.4万元和职工教育经费5.5万元，工会经费已取得《工会经费拨缴款专用收据》，职工教育经费已全部实际使用。工资和三项经费均已计入成本、费用。

上半年计税工资标准为960元，全年平均职工人数150人。该企业所得税率为33%。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

(1)计算该企业2006年收入总额(即申报表主表第6行的金额)；

(2)计算所得税前可以扣除的营业税金及附加；

(3)计算业务招待费用应调整的应纳税所得额；

(4)计算广告费用、业务招待费用应调整的应纳税所得额；

(5)计算利息费用应调整的应纳税所得额；

(6)计算工资费用应调整的应纳税所得额；

(?)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

(8)计算该企业2006年应纳税所得额；

(9)计算该企业2006年应纳所得税额。

某市化妆品生产企业(为日化企业)，为增值税一般纳税人，2006年度有关生产、经

营情况如下：

(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入额1404万元。

期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2500万元、增值税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。

每件成套化妆品单位成本90元。

(2)固定资产盘盈收入20万元；接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入 20万元；

(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元，广告费用600万元；

(4)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，通过市教育局向希望小学捐赠132.6万元，因排污不当被环保部门罚款1万元；

(5)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为350万元(1～6月100万元，7～12月250万元)，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费64.75万元，2006年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定1～6月人均月计税工资标准为800元，取得上交工会经费的专用收据，提取的职工教育经费已全部实际使用；

(6)本年度新上技改项目，符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠政策，12月份购置国产设备400万元，上年度实际已纳企业所得税税额为430．24万元；

(7)因债权人原因确实无法支付的款项38万元。

(已知企业所得税税率33%，消费税税率30%，教育费附加征收率3%。)

要求：按顺序回答下列问题，每问为共计金额：

(1)计算该企业2006年度收入总额；

(2)计算该企业2006年应纳增值税税额；

(3)计算该企业2006年应纳消费税税额；

(4)计算所得税前准许扣除的销售税金及附加；

(5)计算所得税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)；

(6)计算工资和三项经费对应纳税所得额的影响额；

(7)计算所得税前准予扣除的公益、救济性捐赠支出；

(8)计算该企业2006年应纳税所得额；

(9)计算该企业2006年实际应纳所得税额。