某县粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月1日开业，注册资本 397.5万元，2006年度的经营

某市化妆品生产企业(为日化企业)，为增值税一般纳税人，2006年度有关生产、经

营情况如下：

(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入额1404万元。

期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2500万元、增值税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。

每件成套化妆品单位成本90元。

(2)固定资产盘盈收入20万元；接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入 20万元；

(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元，广告费用600万元；

(4)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，通过市教育局向希望小学捐赠132.6万元，因排污不当被环保部门罚款1万元；

(5)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为350万元(1～6月100万元，7～12月250万元)，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费64.75万元，2006年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定1～6月人均月计税工资标准为800元，取得上交工会经费的专用收据，提取的职工教育经费已全部实际使用；

(6)本年度新上技改项目，符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠政策，12月份购置国产设备400万元，上年度实际已纳企业所得税税额为430．24万元；

(7)因债权人原因确实无法支付的款项38万元。

(已知企业所得税税率33%，消费税税率30%，教育费附加征收率3%。)

要求：按顺序回答下列问题，每问为共计金额：

(1)计算该企业2006年度收入总额；

(2)计算该企业2006年应纳增值税税额；

(3)计算该企业2006年应纳消费税税额；

(4)计算所得税前准许扣除的销售税金及附加；

(5)计算所得税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)；

(6)计算工资和三项经费对应纳税所得额的影响额；

(7)计算所得税前准予扣除的公益、救济性捐赠支出；

(8)计算该企业2006年应纳税所得额；

(9)计算该企业2006年实际应纳所得税额。

李某是一位作家,2003年取得以下收入:

(1)3月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧,又支付作家改编许可费10000元。

(2)3月份为某单位讲课取得酬金6000元。

(3)5月份又为一单位讲课取得酬金30000元。

(4)6月应邀出国访问期间,举办中国改革讲座,国外主办单位支付酬金2000美元,境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价8.3)。

(5)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为30%,已缴纳了营业税和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。

要求:根据以上资料,计算李某在2003年3月至8月应纳个人所得税税额。

机关管理。其中A机构为生产企业，生产普通药品和政府规定免税的一种计划生育药品，B机构为商业零售企业。2006年6月发生下列业务：

(1)A机构将自产普通药品100箱发出，由甲企业代销；将自产普通药品80箱移送至B机构用于销售。该药品同类产品销售价格每箱80000元(不含税)。

(2)A机构购入原材料一批用于应税药品生产，专用发票注明价款1500000元，增值税 255000元，4%用于奖励本单位职工；

(3)A机构购入原材料一批用于免税药品生产，专用发票注明价款100000元，增值税 17000元；

(4)A机构支付用于生产全部产品使用的动力款，专用发票注明价款200000元，增值税 34000元；

(5)A机构收到甲企业支付的代销款2720000元，当月未收到代销清单，代销清单在次月才收到；

(6)A机构收到两个月前发出的30箱让乙企业代销应税药品的代销清单，清单注明30箱全部代销完毕，A机构曾在上月收到部分代销款425000元；

(7)A机构将自产应税药品2箱用于职工福利；

(8)A机构销售免税产品，取得银行存款1000000元。

假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：

(1)A机构当期的应税销售额；

(2)A机构当期的销项税；

(3)A机构当期不能抵扣的进项税合计；

(4)A机构当期可抵扣的进项税；

(5)A机构当期应纳的增值税。

限15年。1997年5月投产，1997～2004年的生产经营情况见下表：

该企业适用的增值税税率17%，企业所得税税率15%(本题不考虑地方所得税)。自投产年度起，出口产品占总收入比例均超过70%。

2005年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元，房屋出租收入总额760万元，应扣除的成本、费用、税金等共计8500万元，实现会计利润60万元，应纳税所得额为60万元，缴纳企业所得税6万元。年度终了聘请会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：

(1) 税务机关税收检查发现2004年企业少计收入，应补缴所得税款3万元，缴纳罚款 1.50万元，已经支付并在利润总额中扣除；

(2) 直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额100万元，支付销售产品有关的运输费用15万元，取得运费发票，企业未作账务处理和税务处理；

(3) 发生的与生产经营相关的交际应酬费100万元；

(4) 技术开发费90万元(2004年的技术开发费45万元)中有7月份列支的向外单位购买相关的技术专利30万元，已据实扣除；税务机关核准该技术专利按5年摊销。

(5) 账面有长期投资股权投资300万元。但本年实际已经处理了该投资，并取得转让收入310万元，企业没有做账务处理。

(6) 6月接受某公司捐赠设备一台，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税 3.4万元，企业支付运输费2万元和保险费5万元，取得发票，企业对此未作账务处理；

(7) 在“营业外支出”账户中，发生的通过教育部门向当地小学捐赠100万元，直接向某学校捐赠20万元；

(8) 分回境外投资利润34万元，企业未进行账务处理(分回利润的境外所得税率28% )；

(9) 本年购得一套国产设备做生产设备自用，发票价格10万元，增值税为1.7万元；运费、保险费共3万元。

要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题：

(1) 计算1997～2004年该企业应缴纳的企业所得税总和；

(2) 计算销售产品业务影响流转税金额；

(3) 计算交际应酬费应调整应纳税所得额；

(4) 计算因技术开发费事项所调整的应税所得额；

(5) 计算转让股权和捐赠应调增应纳税所得额；

(6) 计算分回投资应补所得税额；

(7) 计算2005年该企业国产设备投资本年可抵扣所得税和实际应缴纳的企业所得税额；

(8) 假定该企业将税后利润全部分配，外国投资者将其分得的部分全部用于增加本企业注册资本，计算再投资退税额。