某企业2005年末现金余额为10万元；2005年实现销售收入1000万元，2006年预计销售收入1500万元，该公

元。相关资料如下：

(1) 预计每份订单的变动处理成本为120元；

(2) 每一张订单都要经双方海关的检查，其费用为140元；

(3) 每张订单的抽检工作需要8小时，发生的变动费用每小时2.5元；

(4) 公司需要租借仓库来存储货物，估计成本为每年25000元，另外加上每件4元；

(5) 在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每件28.5元；

(6) 占用资金利息等其他储存成本占购货单价的5％；

(7) 单位缺货成本为105元。

要求：

(1) 计算每次变动性进货费用；

(2) 计算单位存货年变动性储存成本；

(3) 计算经济进货批量、全年进货次数和每次进货平均缺货量；

(4) 如果商品的在途时间为10天，计算再订货点；

(5) 如果预计交货期内的销售量为500套，无延期交货的情况，计算订货提前期；

(6) 如果预计每天的最大销量为100套，预计最长订货提前期为12天，交货期内的正常销售量为500套，计算保险储备量。

元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，2006年预计购货额(含税)600万元，2006年年末应付账款余额是2006年含税购货额的30%，2006年工资等经营现金支出为117万元，购置固定资产的现金支出40万元，其他现金支出为3万元；该公司现金余缺通过有价证券调剂，每次有价证券转换成本为0.1万元，有价证券年利息率为5%，增值税税率为17%。

要求：预测2006年该公司可供有价证券投资的现金额。

万元，租赁手续费为15万元。租赁公司要求的报酬率为15%。

要求：(1)确定租金总额。

(2)如果采用等额年金法，每年年初支付，则每期租金为多少?

(3)如果采用等额年金法，每年年末支付，则每期租金为多少?

，至12月31日A公司仍未收到款项，A公司为该应收账款计提坏账准备100万元。2011年12月31日，B公司与A公司协商，达成重组协议如下：

(1)A公司同意B公司以现金50万元、设备一台清偿部分债务，设备原价为200万元，已提折旧为100万元，公允价值为150万元；同时将部分债务转为对B公司的投资，A公司由此取得B公司普通股票50万股，股票面值1元／股，市价4元／股；A公司取得的股份作为可供出售金融资产核算。

(2)A公司同意免除B公司以资产抵债和将债务转为资本后剩余债务的50％，其余债务延期至2013年12月31日偿还，并按年利率5％计算利息，展期期间内，如果B公司某一年的年利润总额超过500万元，则该年的年利率上升为8％。利息于每年末支付。B公司预计2012年和2013年的年利润总额均很可能超过500万元。

假定B公司2012年度利润总额为600万元；2013年度利润总额为300万元。不考虑相关税费。

2012年末B公司支付利息时所做的会计处理是借记财务费用24万元，贷记银行存款24万元。

要求：

(1)判断债务重组日B公司是否需要确认预计负债，并说明判断理由。

(2)计算债务重组后B公司债务的账面余额。

(3)分别计算B公司的债务重组利得和A公司的债务重组损失。

(4)判断B公司2012年末支付利息的会计处理是否正确。如果不正确，请说明正确的会计处理。(答案中的金额单位用万元表示)

各年年未现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示：

已知该公司2006年资金完全来源于自有资金(其中，普通股1000万股，共1000万元)和流动负债。预计公司2007年销售收入将在2006年基础上增长40%，预计2007年销售净利率为10%，公司拟按每股0.22元的固定股利进行利润分配，2007年所需对外筹资部分可通过按面值发行10年期、票面利率为10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决，债券筹资费率为2%，公司所得税税率为33%。

要求：

(1) 预计2007年净利润、应向投资者分配的利润以及留存收益。

(2) 采用高低点法计算现金项目每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。

(3) 按y=a＋bx的方程建立资金预测模型。

(4) 预测该公司2007年资金需要总量及需新增资金量。

(5) 计算债券发行总额和债券成本。

(6) 计算填列该公司2007年预计资产负债表中用字母表示的项目。

是正常情况下的2倍。

要求：计算保险储备量。

某企业预测的年度赊销收入净额为6 000万元，其信用条件是：n/30，变动成本率为60%，资金成本率(或有价证券利息率)为20%。假设企业收账政策不变，固定成本总额不变。该企业准备了三个信用条件的备选方案：A：维持n/30的信用条件；B：将信用条件放宽到n/60；C：将信用条件放宽到n/90。

为各种备选方案估计的赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据见表。

要求：

(1)在A、B、C三方案中选择最有利的方案；

(2)

券利率为10%。

要求：

(1)计算最佳现金持有量；

(2)计算最低现金管理成本、转换成本、持有机会成本；

(3)计算有价证券交易次数、有价证券交易间隔期。

使用寿命为5年，使用期满报废清理时无残值。该设备折旧方法采用直线法。该设备投产后每年增加净利润120万元。假定适用的行业基准折现率为10%。

要求：(1)计算项目计算期内各年净现金流量；

(2)计算项目净现值并评价其财务可行性。

某企业拟采购一批商品，供应商报价如下。

(1) 立即付款，价格为9 630元。

(2) 30天内付款，价格为9 750元。

(3) 31天至60天内付款，价格为9 870元。

(4) 61天至90天内付款，价格为10 000元。

假设企业资金不足，可向银行借入短期借款，银行短期借款利率为10%，每年按360天计算。

要求；计算放弃现金折扣的成本，并作出对该公司最有利的决策。