李某从事个体运输业务，2005年有关经营情况如下： （1) 当年取得运输收入200000元，运输成本50000元；

用、税金和损失总额8974万元，实现利润26万元，已缴纳企业所得税8.58万元，2005年度平均全年员工800人(其中食堂人员15人，医务室人员10人)，经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：

(1) 已计人成本费用的工资总额960万元以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费168万元，按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得工会经费拨缴款专用收据；

(2) 企业会计账面年初结转的坏账准备金贷方余额5.4万元，当年发生坏账损失4万元，企业根据年末的应收账款余额100万元，又提取了坏账准备金，会计上坏账准备提取比例5%；

(3) 国债利息收入27万元，从被投资公司分回的税后股息138万元，企业未入账；

(4) 当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计2l万元，全部计入了“长期投资”科目，会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除；

(5) 企业全年发生的业务招待费用45万元，广告宣传费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元。

(6) 12月转让一使用过的自建办公楼，账面原值180万元，已提折旧150万元，转让价45万元；转让一项土地使用权，取得收入160万元，该项土地购进时的成本35万元，已摊销20万元，以上未作相应的账务处理及税务处理；

(7) 11月份通过当地政府机关向中国老区捐赠药品一批，成本价120万元，市场销售价格148万元，向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在成本费用中扣除；

(8) “营业外支出”账户中还列支缴纳的违反环保法的罚款13万元，违反经济合同的违约金8万元，意外事故损失8万元，全都如实作了扣除。

(被投资企业的企业所得税税率15%)。

要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题：

(1) 计算工资费用应调整的应纳税所得额；

(2) 计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

(3) 计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额；

(4) 计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额；

(5) 计算财务费用应调整的应纳税所得额；

(6) 计算业务招待费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；

(7) 计算转让旧办公楼、土地使用权应缴纳的流转税费；

(8) 计算转让旧办公楼、土地使用权应调整的应纳税所得额；

(9) 计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

(10) 计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额；

(11) 计算审计后该企业2005年度应补缴的企业所得税。

王某2005年4月取得以下收入：

(1)工资收入3 000元，其中独生子女补助5元，托儿补助费40元，误餐补助100元；

(2)讲课收入2 000元；

(3)出租居民住房取得租金收入2 500元，支付修理门窗的费用120元。

假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。

请计算王某4月份应纳的各项税收。

时，企业提供如下纳税资料：支付的工资总额230万元；本年业务收入1000万元；缴纳营业税50万元；业务支出400万元；管理费用400万元，其中包括一次列支开办费 200万元(以前年度未列支)，其他职工福利费62.2万元，交际应酬费50万元；财务费用150万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元(商业银行贷款年利率8%)。从境外分回税后利润160万元 (税率20%)。该公司计算的应纳税所得额为：应纳税所得额＝1000-50-400-400-150＝0 (元)

要求：请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳企业所得税。

县城的明光制药厂(一般纳税人)统一核算生产各类药品。9～11月份发生以下业务：

(1)9月份销售非免税药品，价税合计已收取货款20000元，用本厂车队运输(非独立核算)收取的运费3400元，其中含建设基金120元，装卸费350元。

(2)9月3日采取分期收款方式销售非免税药品，发出药品价税合计12万元，合同规定本月20日应收款6万元，10月20日收款6万元。20日实际收到货款4万元，对方来电要求延期支付2万元。双方协商，药厂同意欠款2万元与10月20日的6万元同时付清，但要求对方按合同规定支付所欠款项2%的违约金，对方同意。

(3)外购原材料取得认证相符的专用发票上注明的税金3000元。购进药瓶、药棉取得专用发票上注明的税金260元。支付说明书印刷加工费取得认证相符的专用发票上的税金180元，已完工提货，支付了款项。

(4)10月份销售免税药品取得不含税收入10万元，销售非免税药品价税合计收取95 .6万元，包括合同规定的6万元和欠付的2万元及违约金。购入原材料已全部到货入库，取得专用发票上注明的税金89740元。上月购进的药瓶、药棉发票认证相符。

(5)11月份销售非免税药品价税合计为81 .9万元，因对方提前支付货款，实收80 .262万元。本月购进原料取得专用发票上注明的税金19 .5万元(认证相符)，支付运输部门运费1 .45万元、杂项费用0 .55万元，取得合法运输发票。库房漏水，损失非免税药品不含税成本5 .6万元，其中运费0 .6万元。

要求：分别计算9月、10月、11月份药厂应纳增值税、城建税。

享受定期免税政策已经期满。2004年年初外方投资人将分得的2003年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。

2005年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：

(1)隐瞒10月份发生的产品销售收入55万元(含税)，被处少缴增值税额1倍的罚款和加收的滞纳金已在税前扣除，该笔税款已于12月20日补缴入库。

(2)转让记账式国库券收益3万元，与国债利息收入1万元一并已在税前扣除。

(3)技术开发费30万元(上年技术开发费开支25万元)，已按当年实际发生数在税前扣除。

(4)从境外分支机构取得税后利润100万元(在境外已纳税款30万元)，未计入应纳税所得额。

(5)2005年自筹资金购买国产设备，总投资160万元，其中设备价款130万元，增值税 22.1万元(后经税务机关批准退还)，设备运输费1.9万元，设备安装费6万元。 (甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业2004年缴纳企业所得税 400万元)。

要求计算：

(1)甲企业外方应缴回的再投资退税额；

(2)甲企业接受处罚应调整的所得额；

(3)与国债相关的所得额调整；

(4)与技术开发费相关的所得额调整；

(5)境内经营比上年新增的所得税；

(6)购买国产设备涉税计算；

(7)境外所得已纳税额的扣除或补税；

(8)甲企业2005年实际应纳企业所得税。

冶炼钢铁，50%用于销售。其他资料：

(1)该联合企业矿山铁矿石适用税额表4级税额，15元/吨；

(2)进口矿石合同注明铁路运输方式进口，铁矿石货值境外口岸成交价格100000美元，关税率2%；

(3)将一台设备运往境外修理增加功能，设备原值折人民币2000000元，支付修理费折人民币20000元，运输费和保险费折人民币14000元，在制定期限内复运进境，关税率 7%；

(4)企业一台进口设备损坏，请国外厂商派人来修理，合同规定修理费合计5000美元；

(5)销售自采矿石1500吨的销售额150000元，销售进口矿石4000吨的销售额600000元，销售自产钢材3000吨，销售额3000000；(均不含增值税)；支付销售运费10000元；

(6)购买境外商标权一项，合同规定商标使用费40000美元。

假定需认证的发票均经过认证，当月美元与人民币的折合率为8，与该企业有经济活动的外商在我国均未设代理机构和代理人，要求计算：

(1)企业应缴的资源税；(2)企业进口应缴纳的关税合计；(3)企业进口环节应纳增值税；(4)企业内销环节应纳的增值税；(5)企业应代扣代缴的税金。

中国公民李某是一外商投资企业的中方雇员,1999年收入情况如下。

(1)1—12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元;

(2)1—12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元;

(3)5月一次取得稿费收入8000元;

(4)6月一次取得翻译收入30000元;

(5)7月一次取得审稿收入3500元;

(6)8月取得国债利息收入6235元;

(7)10月取得1994年10月存入银行的5年期存款利息25000元;

(8)12月1日取得1998年12月1日存入银行的1年期存款利息7155元。对于以上收入,尽管李某已被告知,凡需缴纳个人所得税的,均已由支付单位扣缴了个人所得税,并取得了完税凭证原件,但李某仍不放心,他来到某会计师事务所税务代理部,就以下问题提出咨询:

(1)1999年度取得的8项收入,哪些需缴纳个人所得税。哪些不需缴纳个人所得税?

(2)需缴纳个人所得税的收入,支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的?

(3)自己还应做些什么?

要求:请对李某提出的三项咨询内容作出回答。

附:工资、薪金所得适用税率表。(略)

元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。要求:请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。