甲上市公司（以下简称甲公司)经批准于2007年1月1日委托证券公司以50000万元的价格，发行面值总额为

披露。( )

值税销项税额为765000元,款项尚未收到?双方约定,B公司应于2005年10月31日付款?2005年6月4日,经与中国银行协商后约定:A公司将应收B公司的货款出售给中国银行,价款为3948750元;在应收B公司货款到期无法收回时,中国银行不能向A公司追偿?A公司根据以往经验,预计该批商品将发生的销售退回金额为351000元,其中,增值税销项税额为51000,成本为195000元,实际发生的销售退回由A公司承担?2005年9月3日,A公司收到B公司退回的商品,价款为351000元?

要求:假定不考虑其他因素,编制A公司与应收债权出售有关的会计分录?

按净利润的10%?5%分别提取法定盈余公积和法定公益金?2004年10月销售给V企业一批产品,销售价格1400万元(不含增值税),销售成本1120万元,货款当年12月31日尚未收到?2004年12月28日接到V企业通知,V企业在验收物资时,发现该批产品存在严重的质量问题需要退货?W企业希望通过协商解决问题,并与V企业协商解决办法?W企业在12月31日编制资产负债表时,将该应收账款1638万元列示于资产负债表的“应收账款”项目内,公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备?2005年2月1日双方协商未成,W企业收到V企业通知,该批产品已经全部退回?W企业于2005年2月10日收到退回的产品,以及购货方退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联?

要求:根据上述资料作出W企业相应的账务处理?(答案中金额单位以万元表示)

某企业本月发生有关包装物的经济业务如下:

①领用新的A包装物3000元用于出租,出租时收到押金3600元,租金收入3200元?

②收回租赁期已满的B包装物1600元,将押金1800元退回

③领用新的C包装物1800元用于出借,出借时收到押金3000元?

④对某一出租包装物修理,修理费500元?

⑤对某一出借包装物修理,修理费240元?

假设该企业采用五五摊销方法核算出租包装物,要求编制上述业务的会计分录?

会计准则第18号——所得税》，按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为33%。该公司2007年末部分资产和负债项目的情况如下：

(1) A公司2007年1月10日从同行企业C公司处购人一项已使用的机床。该机床原值为120万元，2007年年末的账面价值为110万元，按照税法规定已累计计提折旧30万元。税法认定该机床的原值为120万元。

(2) A公司2007年12月10日因销售商品取得的一项应收账款的账面金额为30万元，为应收客户H公司的销货款，其相关的收入已包括在应税利润中。

(3) 2007年7月1日，A公司将开发一种新产品发生60万元的相关开发成本，按照《企业会计准则第6号——无形资产》的要求确认为一项无形资产，并将在未来5年内按直线法摊销。按照税法规定，其相关开发成本应在2007年上半年开发当期予以抵扣。

(4) 2007年，A公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》将其所持有的交易性证券以其公允价值20万元计价，该批交易性证券的成本为22万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。

(5) A公司编制的2007年年末的资产负债表中流动负债项下包括一项账面价值为100万元的应计费用，为应付公司2006年经营租入固定资产租金。

(6) 假定A公司2007年度实现会计利润800万元，以前年度不存在未弥补的亏损；除上述事项外，A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，公司以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

要求：

(1) 请分析A公司2007年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少。

(2) 请根据题中信息分析A公司上述事项中，哪些构成暂时性差异，并请具体说明其属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异以及其对所得税的影响。

(3) 计算A公司2007年所得税费用并编制相关会计分录。

按已经发生的成本占估计总成本的比例确定完工百分比。2001年末，估计因提供该项劳务发生的成本75万元可以得到补偿，但完成合同所需的总成本不能合理估计。 2002年末，估计完成合同所需的总成本为400万元，完工程度为50%。2003年因情况发生变化，年末估计完成合同所需的总成本需增加20万元，达420万元，B公司同意将合同总收入提高到630万元，年末完工程度为90%。2004年度该项合同完成，最终的总收人为630万元，总成本为415万元。

要求：计算2001-2004年度A公司对该项劳务合同每年确认的收入、成本和利润。 (要求写出计算过程)。

末必须进行减值测试，按照账面价值与可收回金额孰低的原则计量，对于可收回金额低于账面价值的部分，计提减值准备，有关减值准备在提取以后，不能够转回。 ( )

公司同意X公司以其持有的长期股权投资抵偿货款?X公司的长期股权投资的账面余额为1440000元,已提减值准备为50000元,已宣告但尚未领取的现金股利为160000元?Y公司对该项应收账款计提了80000元的坏账准备?假定再没有发生其他相关税费?

要求:分别X?Y公司进行有关债务重组的会计处理?

司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,不考虑除增值税、营业税以外的其他流转税费,所得税采用资产负债表债务法,适用的所得税税率25%。宏大公司2008年度发生的有关经济业务如下:

(1)1月2日,取得联营企业甲公司30%的股权,支付价款9000000元。取得投资时被投资单位净资产账面价值为36000000元(假定甲公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同)。在甲公司的生产经营决策过程中,所有股东均按持股比例行使表决权。宏大公司在取得甲公司的股权后,派人参与了甲公司的生产经营决策。甲公司当年实现净利润375000元,甲公司董事会并于年末宣告提取盈余公积75000元,分派现金股利100000元。甲公司适用的所得税税率25%。

(2)2月8日,与乙公司签订租赁协议,约定将一栋精装修的写字楼于开发完成的同时开始租赁给乙公司使用,租赁期为10年。当年5月1日,该写字楼开发完成并开始起租,写字楼的造价为10000000元。当年年末,该写字楼的公允价值为12000000元。宏大公司采用公允价值计量模式。收取当年租金800000元,适用的营业税税率5%。

(3)3月5日,发出商品一批委托丙公司代销,发出商品的成本2200000元,约定丙公司按4000000元的价格(不含增值税)销售,适用的增值税税率17%。当年年末收到丙公司代销清单,已销售委托其代销商品的80%,并收到扣除代销手续费后的已销商品价款及增值税款。代销手续费按已销商品价款(不含增值税)的10%结算。

(4)4月15日,购入丁公司股票,支付价款100000元(含交易费用3000元和已宣告但尚未发放的现金股利15000元),占丁公司有表决权股份的0.1%。宏大公司将其划分为可供出售金融资产。当年年末,该股票市价为120000元。

(5)5月12日,发生上年度销货退回,退回商品不含增值税售价为760000元,上年度销售毛利率为25%。

(7)6月1日,出租设备收取当年租金120000元,适用的营业税税率5%。该设备年折旧额45000元。

(8)10月20日,转让一间仓库用房的产权,转让时该仓库用房的折余价值为250000元,转让收入为260000元,适用的营业税税率5%。

(9)11月6日,通过希望工程基金会对希望小学捐赠现金120000元。

(10)汇总本年度销售商品不含增值税价格共计8600000元,增值税销项税额1462000元,销售成本5160000元。

(11)汇总本年度支付广告费150000元、产品展览费30000元、业务招待费57000元、已完工程借款利息140000元、按规定允许资本化的借款利息160000元、购买印花税凭证款1000元、污染环境罚款100000元。假定上述借款利息均为当年计提当年支付。

(12)应收账款年初余额为2000000元,年末余额为1000000元,本年减少应收账款1000000元的原因如下:核销坏账100000元；收回客户所欠货款900000元。公司按应收账款余额的5‰计提坏账准备。

(13)除了上述业务中涉及的管理费用外,另发生办公经费、管理人员工资薪酬、管理用固定资产折旧费、邮电通讯费等管理费用1240000元。

(14)假定,经计算该公司当年的所得税费用为1818875元。

要求:根据上述资料,填列宏大公司本年度利润表相关项目的金额。

不考虑与发行债券有关的辅助费用、未支出专门借款的利息收入或投资收益。合同约定，每年1月1日支付当年利息，到期还本。

工程于2009年1月1日开始实体建造，2010年6月30日完工。

该公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生时当日的即期汇率折算。相关汇率如下：

2009年1月1日，市场汇率为1美元=7.70元人民币；2009年12月31日，市场汇率为1美元=7.75元人民币