工程于2009年1月1日开始实体建造,2010年6月30日完工。
该公司的记账本位币为人民币,外币业务采用外币业务发生时当日的即期汇率折算。相关汇率如下:
2009年1月1日,市场汇率为1美元=7.70元人民币;2009年12月31日,市场汇率为1美元=7.75元人民币
第1题
值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关情况如下:
(1)2008年1月1日,甲公司用货币资金10000万元和一批存货取得乙公司80%的股权,并于当日开始对乙公司的生产经营决策实施控制。该批存货的成本为8700万元,公允价值和计税价格均为10000万元。
①合并前,乙公司属于甲公司母公司的子公司。
②2008年1月1日,乙公司各项可辨
第2题
外的其他相关税费。
北方公司2007年至2009年与投资有关的资料如下:
(1)2007年3月1日,北方公司与东方公司签订资产置换协议,以一批商品和一台设备换入东方公司所持有西方公司股权的40%(即北方公司取得股权后将持有西方公司股权的40%,并对西方公司具有重大影响)。北方公司和东方公司不具有关联方关系。
北方公司换出商品的公允价值为2000万元(不含增值税),成本为2100万元,已计提跌价
第3题
增值税、所得税以外的其他相关税费。黄海公司按当年实现净利润的 10%提取法定盈余公积。
黄海公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月20日完成,在此之前发生的2009年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。黄海公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出。黄海公司在2009~2010年3月末发生如下经济业务:
(1)按照董事会决议,黄海公司从2009年1月1日起,所得税的核
第4题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)有关无形资产业务如下:
(1)2009年1月,甲公司以银行存款2400万元购入一项土地使用权。甲公司无法预见该无形资产为企业带来经济利益的期限。
(2)2009年6月,甲公司研发部门准备研究开发一项专有技术。在研究阶段,企业为了研究成果的应用研究、评价,以银行存款支付了相关费用800万元。
(3)2009年8月,上述专有技术研究成功,转入开发阶段。企业将研究成果应用于该项专有技术的设计,直接发生的研发人员工资、材料费,以及相关设备折旧费等分别为1000
第5题
甲公司2000年实现净利润400 000元,1999年12月31日的未分配利润为50 000元,
2001年2月5日经董事会批准按以下分配方案分配。
(1)按净利润的10%提取法定盈余公积。
(2)按净利润的5%提取法定公益金。
(3)分配给普通股股东现金股利100 000元。
(4)分配股票股利100 000元。
上述利润分配方案于2001年5月1日经股东大会批准实施。
要求:根据上述利润分配情况,编制相关利润分配的会计分录。
第8题
企业某项设备原值为500000元,预计净残值为10000元,预计使用年限5年?
要求分别采用年限平均法?双倍余额递减法和年数总和法计算各年度的折旧额?
第9题
司销售一台自行生产的大型设备,合同约定的设备不含税价格为600万元,甲公司在发出该设备时开出增值税专用发票,除首付款支付增值税额102万元以外的其余货款分3年于每年年末等额收取。该设备成本为400万元。甲公司已于2007年1月1日收到首付款。假定经计算该笔应收款项的实际利率为8%,按年确认各期的融资收益。该大型设备销售滿足销售商品收入确认的条件。
要求:
(1)计算甲公司应确定的销售设备收入额。
(2)计算各年分期摊销未实现融资收益。
(3)编制甲公司有关的会计分录(计算过程保留3位小数、单位以万元表示)。
附:
①计算甲公司应确定的销售设备收入额。或者根据1元年金现值系数表,选定的折现率为8%、期数3年的现值系数计算该设备销售价款的公允价值。
第10题
,增值税额为850万元。中兴公司同时收到甲公司签发并承兑的一张期限为6个月、票面年利率为4%、到期还本付息的商业承兑汇票。票据到期,甲公司因资金周转发生困难无法按期兑付该票据本息。
2007年12月20日,中兴公司与甲公司经协商进行债务重组,债务重组协议相关资料如下:
(1)中兴公司免除甲公司积欠的全部利息。
(2)甲公司以一台设备按照公允价值抵偿部分债务,该设备的账面原价为510万元,累计折旧为160万元,计提的固定资产减值准备为30万元,公允价值为350万元。抵债时以银行存款支付清理费用35万元。该设备于2007年12月31日运抵中兴公司。
(3)将上述债务中的3000万元转为对甲公司的投资,该股权投资占甲公司注册资本10000万元的18%,债务重组日该股权的公允价值为2600万元。甲公司于2007年12月31日办理了有关增资批准手续,并向中兴公司出具了出资证明。
(4)将剩余债务的偿还期限延长至2009年12月31日,并从2008年1月1日起按3%的年利率收取利息。如果甲公司从2008年起,实现全年利润总额超过1000万元,则年利率调整至4%;如果全年利润总额低于1000万元,则仍维持3%的年利率。甲公司2008年实现利润总额1200万元,2009年实现利润总额850万元。
(5)甲公司于每年年末支付利息。
假定不考虑相关税费,甲公司于2009年年末支付本金及当年利息。
要求:(1)计算中兴公司重组债权的账面价值和将来应收的金额。
(2)计算甲公司将来应付金额和或有支出金额。
(3)分别编制中兴公司和甲公司与债务重组有关的会计分录。
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