审计人员张某通过对ABC公司初步调查了解,对该公司存货循环的部分控制措施进行的描述如下:
仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。仓库保管员收到验收部门送交存货和验收单后,根据验收单登记存货明细账。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料剩余由各车间自行保管,无需通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。
【要求】根据上述资料,回答下列问题:
(1)你认为上面描述的内部控制有什么弱点?并简要说明这些缺陷可能导致的错弊。
(2)针对该公司存货循环内部控制的上述弱点,向管理当局提出改进建议。
第1题
下面是ABC会计师事务所设计的业务类审计工作底稿的基本格式:
要求:(1)根据审计工作底稿的基本要素,指出上述审计工作底稿存在的问题;
(2)请你站在项目负责人的立场上,说明在对工作底稿进行复核时的复核要点及要求。
第2题
编号。顾客一手交钱,出纳员一手交票。顾客购票后须交给入口处收票员方能入场。收票员将票的副券撕下投入加锁的票箱中,正券交给顾客入场。
要求:请回答:
(1)在本例中现金收入方面采取了哪些内部控制措施?
(2)若售票员与收票员串通窃取现金,他们会如何行动?
(3)对串通舞弊行为,采取何种措施可以揭露?
(4)剧院经理可采用哪些措施使现金内部控制达到最佳效果?
第3题
注册会计师对期初余额进行审计的目的,不是为了证实( )。
A.期初余额不存在对本期会计报表有重大影响的错报或漏报
B.上期期末余额已正确结转至本期,或者已恰当地重新表述
C.上期遵循了恰当的会计政策,并与本期一致
D.上期发现的审计差异均已作了调整
第6题
付账款作任何说明,则管理层对应付账款所做出的暗示性认定包括:应付账款是存在的,所有表述报告的应付账款都是公司的义务,应付账款未被用作担保、抵押。( )
第9题
注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施( )程序。
A.风险评估程序
B.控制测试
C.实质性程序
D.评估重大错报风险
第10题
的是( )。
A.对年末存货实施全面的监盘
B.对某笔重要的应收账款进行函证
C.详细计算全年的短期借款利息
D.对主营业务收入实施分析程序
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