下面是ABC会计师事务所设计的业务类审计工作底稿的基本格式:
要求:(1)根据审计工作底稿的基本要素,指出上述审计工作底稿存在的问题;
(2)请你站在项目负责人的立场上,说明在对工作底稿进行复核时的复核要点及要求。
第1题
编号。顾客一手交钱,出纳员一手交票。顾客购票后须交给入口处收票员方能入场。收票员将票的副券撕下投入加锁的票箱中,正券交给顾客入场。
要求:请回答:
(1)在本例中现金收入方面采取了哪些内部控制措施?
(2)若售票员与收票员串通窃取现金,他们会如何行动?
(3)对串通舞弊行为,采取何种措施可以揭露?
(4)剧院经理可采用哪些措施使现金内部控制达到最佳效果?
第2题
注册会计师对期初余额进行审计的目的,不是为了证实( )。
A.期初余额不存在对本期会计报表有重大影响的错报或漏报
B.上期期末余额已正确结转至本期,或者已恰当地重新表述
C.上期遵循了恰当的会计政策,并与本期一致
D.上期发现的审计差异均已作了调整
第5题
付账款作任何说明,则管理层对应付账款所做出的暗示性认定包括:应付账款是存在的,所有表述报告的应付账款都是公司的义务,应付账款未被用作担保、抵押。( )
第8题
注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施( )程序。
A.风险评估程序
B.控制测试
C.实质性程序
D.评估重大错报风险
第9题
的是( )。
A.对年末存货实施全面的监盘
B.对某笔重要的应收账款进行函证
C.详细计算全年的短期借款利息
D.对主营业务收入实施分析程序
第10题
某公司下列认定中,与财务报表列报无关的是( )。
A.发生认定
B.权利和义务认定
C.完整性认定
D.截止认定
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