甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公

,增值税额为850万元。中兴公司同时收到甲公司签发并承兑的一张期限为6个月、票面年利率为4%、到期还本付息的商业承兑汇票。票据到期,甲公司因资金周转发生困难无法按期兑付该票据本息。

2007年12月20日,中兴公司与甲公司经协商进行债务重组,债务重组协议相关资料如下:

(1)中兴公司免除甲公司积欠的全部利息。

(2)甲公司以一台设备按照公允价值抵偿部分债务,该设备的账面原价为510万元,累计折旧为160万元,计提的固定资产减值准备为30万元,公允价值为350万元。抵债时以银行存款支付清理费用35万元。该设备于2007年12月31日运抵中兴公司。

(3)将上述债务中的3000万元转为对甲公司的投资,该股权投资占甲公司注册资本10000万元的18%,债务重组日该股权的公允价值为2600万元。甲公司于2007年12月31日办理了有关增资批准手续,并向中兴公司出具了出资证明。

(4)将剩余债务的偿还期限延长至2009年12月31日,并从2008年1月1日起按3%的年利率收取利息。如果甲公司从2008年起,实现全年利润总额超过1000万元,则年利率调整至4%；如果全年利润总额低于1000万元,则仍维持3%的年利率。甲公司2008年实现利润总额1200万元,2009年实现利润总额850万元。

(5)甲公司于每年年末支付利息。

假定不考虑相关税费,甲公司于2009年年末支付本金及当年利息。

要求:(1)计算中兴公司重组债权的账面价值和将来应收的金额。

(2)计算甲公司将来应付金额和或有支出金额。

(3)分别编制中兴公司和甲公司与债务重组有关的会计分录。

税率为33%;假定不考虑其他相关税费?2002年至2006年有关固定资产业务的资料如下:

(1)2002年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台?捐赠方提供的有关凭据标明,该设备的价值为2200万元(含增值税额)?在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际成本和计税价格均为100万元;发生安装人员工资费用2万元?12月31日该设备安装完工并交付使用?该设备预计使用年限为5年,预计净残值为69万元,采用年数总和法计提折旧?

(2)2006年4月11日将该设备出售,收到价款371万元,并存入银行?另以银行存款支付清理费用2万元?

(3)希望公司2003年?2004年?2005年按会计规定计算的利润总额分别为3000万元,4500万元,5000万元?假设2003年~2005年希望公司没有发生其他纳税调整事项?

(4)经主管税务机关审核确认,希望公司取得的固定资产捐赠金额较大,可在5年内均匀计入各年度应纳税所得额?

要求:

(1)编制接受设备捐赠?安装和交付使用的会计分录?

(2)计算该设备2003年?2004年和2005年应计提的折旧额?

(3)编制2003年?2004年?2005年应交所得税会计分录?

(4)计算出售该设备所产生的净损益?

(5)编制出售该设备的会计分录?

(“资本公积”和“应交税金”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)

ABC股份有限公司2006年3月份发生如下业务:

(1)支付银行借款利息50000元,其中在建工程利息30000元;行政管理部门修理费用1000元;职工教育经费17000元;工会经费2400元;广告宣传费用800元;购入一项商标权25000元;捐赠4000元;生产车间水电费1600元;各项税收罚款及滞纳金2900元;违反合同罚款1520元;办公用品100元;营业税和所得税4600元;短期投资手续费240元;生产设备保险费3260元;诉讼费用640元;业务招待费用4800元;劳动保护费2200元;销售产品运输费用200元;材料入库前挑选?整理费用300元?以上款项均用银行存款支付?

(2)分配职工工资100000元,其中生产工人工资80000元;车间管理人员工资4000元;公司管理人员工资6000元;工程人员工资10000元?并按上述工资总额的14%的比例提取职工福利费?

(3)预提生产用固定资产修理费用10000元?

(4)摊销无形资产价值8000元?

(5)结转本月发生的管理费用?营业费用?财务费用?营业外支出?

要求:根据上述资料编制有关业务的会计分录?

营过程中使用的一台机床和一项专利权进行交换。三浦股份有限公司货运汽车的原值为200000元,在交换日的累计折旧为100000元,公允价值为150000元；客运汽车的原值为100000元,在交换日的累计折旧为50000元,公允价值为75000元。东方股份有限公司机床的账面价值为300000元,在交换日的累计折旧为200000元,公允价值为160000元；专利权账面原值为80000元,累计摊销20000元,公允价值为65000元。假设交换双方具有商业实质,且公允价值是可靠的,整个交换过程不涉及其他相关税费。

要求:(1)编制三浦公司非货币性资产交换的会计分录。

(2)编制东方公司非货币性资产交换的会计分录。

前付清?由于B企业资金周转困难,不能在规定的时间内将款项偿付给A企业?经协商,于同年9月10日进行债务重组,B企业以一批原材料偿还债务的一部分,剩下的部分转为A企业对B企业的投资(A企业对B企业投资以成本法核算)?B企业该批原材料的成本为900000元,市价为1080000元;用于抵债的普通股为300000股,每股面值1元,股票市价为每股8元,以银行存款支付印花税9600元?A企业和B企业均为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%?除此之外,假定没有发生其他相关税费?

要求:分别作出A?B企业相应的账务处理?

发票价款854700元,增值税145300元,并开出3个月到期,年利率12%的商业承兑汇票,到期一次计息,10月15日Y公司未能按期支付款项,直至12月31日Y公司仍未能支付款项,X公司与Y公司协商进行债务重组,2005年1月1日重组完成?X公司同意Y公司以114500元的现金偿还部分债务后,再分别以账面价值为180000元,市价(假设市价与可变现净值相等)为150000元的库存商品,和原值为250000元,已提累计折旧50000元,可收回金额为190000元的固定资产,以及账面价值为500000元,市价为545500的短期股票投资进行偿还,并且经协商运费20000元由X公司负担,已通过银行转账支付?X公司对Y公司应收账款计提了坏账准备30000元?

要求:根据上述资料分别编制债权人X公司和债务人Y公司的有关会计分录?

动而产生的汇兑差额，应列入当期损益。( )

固定资产盘盈属于前期差错。( )

待执行合同一定是或有事项。( )

长期股权投资核算采用成本法，被投资单位宣告分派的现金股利，投资企业应确认为投资收益。( )