甲公司为家电生产企业,是增值税一般纳税人。2008年6月,甲公司的有关经济业务如下:
(1)外购原材料的不含税价格为2 700 000元,增值税专用发票已经取得,且已经经过认证。为入库材料支付运费70 500元,取得的运费发票上所列金额为:运费60 000元,装卸费4 500元,保险费6 000元;
(2)购进电焊机2台,取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元,增值税款为 8 160元,已经入库并投入使用;
(3)采取折扣销售的方式销售电视机一批,对购买不含税单价为5 000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的电饭锅1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机;
(4)5月份,采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机,每台不含税销售单价为2000元。合同约定,6月30日,甲公司可收回150台电视机的价款,但实际只收到了90台货款;
(5)销售本公司使用过的2台小汽车,售价分别是90 000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元;
(6)对某公司转让一项非专利技术使用权,取得转让收入170000元;
(7)6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台,不含税单价为4 500元,已开具增值税专用发票。为保证及时供货,由甲公司负责送货,共收取运费5 850元,甲另外开具了普通发票;
(8)6月20日甲公司以生产的60台F型电视机与乙公司的300套服装交换,作为福利发给职工,双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元;
(9)本月公司仓库失窃,一批材料丢失,成本为50 000元;
(10)甲公司本月期初留抵的进项税额为35 000元。
7月初甲公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下:
(1)增值税
销项税额=(5 000-500)×300×17%+90×2 000×17%+500×4 500×17%=642 600(元)
进项税额=2 760 000×17%+70 500×7%+8 160 =482 295(元)
应纳税额=642 600-482 295-35 000=125 305(元)
(2)应纳营业税额=5 850×3%+170 000×5%=8 675.5(元)
要求:根据现行增值税和营业税的有关规定,分析甲公司计算的应交增值税、营业税是否正确?如有错误,请说明理由,并正确计算甲公司应该缴纳的增值税额和营业税额。
第2题
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
第3题
A.借:应收账款——乙商场 11100
B.借:其他应收款——乙商场 10000
C.借:其他应收款——乙商场 11100
D.借:其他应收款——乙商场 10000
第4题
第5题
甲公司属于增值税一般纳税人企业,2014年10月20日,甲公司出售下列资产时,需要交纳增值税的是()。
A.商标权
B.土地使用权
C.生产厂房
D.投资性房地产
第6题
A.21035.3
B.16283.54
C.13910D
第8题
A.13%
B.6%
C.9%
D.3%
第9题
A.自己生产的家电用于职工福利不需要缴纳增值税
B.自己生产的家电用于职工福利,其成本不能当做进项扣除
C.自己生产的家电用于职工福利,应做视同销售处理
D.自己生产的家电用于职工福利,应缴纳增值税2244元
第10题
A.借:应收账款——乙商场 10900贷:其他业务收入 10000应交税费——应交增值税(销项税额) 900
B.借:其他应收款——乙商场 10000应交税费——应交增值税(进项税额) 900贷:银行存款 10900
C.借:其他应收款——乙商场 10900贷:银行存款 10900
D.借:其他应收款——乙商场 10000贷:银行存款 10000
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