大海股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2009年发生了如下有关金融资

事业单位的固定资产和固定基金一定相等。( )

0 000元，当月发生的有关固定资产的业务如下。

(1)从乙公司购人旧设备一台，其账面原价为200 000元，已提折旧40 000元，双方协商价为180 000元。

(2)用一台设备对外投资产，该设备的账面原价为300 000元，累计折旧120 000元(已含本月计提的折旧)，已计提减值准备5 000元。

(3)一台设备使用期满，不能继续使用，进行报废清理，该设备原价为180 000元，已提折旧178 000元(已含本月计提的折旧)，取得的残料变价收入1 000元，支付清理费用4 000元。

(4)在财产清查中发现没有人账的设备一台，其市价为100 000元，估计折旧额为50 000元，经批准，该盘盈设备作为营业外收入处理。

(5)本月基本生产车间发生固定资产日常维护修理费30 000元。

要求：编制上述有关业务的会计分录；并计算本月应提的固定资产折旧并进行账务处理 (假设采用综合折旧率，折旧率为1.5%；计提的折旧按6:3:1的比例计人生产成本、制造费用和管理费用)。

处置费用后的金额，但持有待售的固定资产仍然需要计提折旧。( )

年度发生下列经济业务。

(1)以融资租赁方式租人一台不需安装的设备，该设备的原账面价值为400万，最低租赁付款额的现值为410万。该设备占资产总额的比例为40%。

(2)购入一台需要安装的设备，发票价款300 000元，增值税款51 000元，运杂费支出 9 000元，用银行存款支付安装费10 000元，设备安装完毕交付使用。

(3)采用自营方式建造厂房一幢，为工程购人物资价款100 000元(含增值税)，全部用于工程建设，该工程项目应负担建设人员工资5 000元，借款发生的利息2 000元。工程完工验收交付使用。

(4)接受乙公司投入一台设备，该设备投资双方确认的价值为200 000元。

(5)接受丙公司捐赠的一台全新设备，按照同类资产的市场价值确认原价为300 000元，甲公司另支付途中运杂费1 000元。

(6)出售一台机器设备，该设备账面原价为200 000元，已提折旧80 000元，出售时用银行存款支付清理费用2 000元，收到设备变价收入10 000元，存人银行。出售设备的净损益转入营业外损益。

要求：根据上述业务编制甲公司相关会计分录。

的，则减记的金额必须予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回。( )

产状态而进行建造活动的情况。( )

值，就表明资产发生减值，计提减值准备。 ( )

胜利股份有限公司(以下简称“胜利公司”)有关新产品开发资料如下：

(1)2009年年初，胜利公司董事会决定加大新产品的开发力度，投入3000万元研究开发生产甲产品的新技术。1月份课题小组成立，在研究阶段，课题组对该新产品中涉及的材料、设备、生产工艺以及相关问题进行了深入研究，取得了许多创新性成果，为此发生了2000万元相关研究费用，包括人员工资和相关福利费300万元，设备折旧费200万元，材料试剂费 600万元；支付外部协作费800万元，支付零星杂费100万元。研究阶段结束后于6月末转入开发阶段。

长江股份有限公司系上巾公司(以下简称长江公司)，有关资料如下：

2007年1月1日，长扛公司从大海公司购买一项商标权，由于长江公司资金周转比较紧张，经与大海公-司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项商标权总计 1 500 000元，每年末付款500000元，三年付清。假定银行同期贷款利率为6％，未确认融资费用采用实际利率法摊销。取得的商标权采用直线法按5年摊销。2011年1月5日，长江公司将上述专利权对外出售，实得款项280000元存入银行。假定不考虑相关税费。按年摊销无形资产和确认利息费用，计提减值准备后无形资产的摊销年限不变。2007年12月 31日、2008年12月31日、2009年12月31日和20l0年12月31日该无形资产的可收回金额分别为1 070000元、780000元、530000元和280000元。

已知：1元年金现值系数表

要求：

(1)编制长江公司2007年1月1日取得无形资产的会计分录。

(2)编制长江公司2007年12月31日付款、未确认融资费用摊销、无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。

(3)编制长江公司2008年12月31日付款、未确认融资费用摊销、无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。

(4)编制长江公司2009年12月31日付款、未确认融资费用摊销、无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。

(5)编制长江公司2010年12月31日无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。

(6)编制长江公司2011年1月5日出售无形资产的会计分录。

计核算，其他税费不考虑。该公司2004年度发生如下经济业务：

(1)购入不需安装的设备一台，不含17%的增值税的价格为60万元，款项已以银行存款支付。

(2)购入原材料150万元，增值税税率为17%，款项已以银行存款支付。

(3)购入A公司股票30万股作为长期投资，支付价款99万元(含已宣告但尚未支付的股利9万元)，占被投资公司所有者权益的10%(A公司所得税税率为33%)。

(4)销售产品一批，售价300万元(不含增值税)，收到以不带息商业承兑汇票结算的全部款项，该批产品的成本为210万元。

(5)将上述商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现实得金额340万元存人银行。

(6)接受捐赠资产一批，其中现金5万元存人银行，设备一台价值100万元，经税务机关批准，接受捐赠的设备在两年内平均计入各年度的应纳税所得额。

要求：

(1)根据以上业务编制会计分录；

(2)假设X公司2004年度会计利润为亏损15万元，无其他纳税调整事项，计算X公司应缴纳的所得税，并编制相应的会计分录(除税金要写出明细科目外，其他只需写出一级科目)。