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[主观题]

大海股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。2009年发生了如下有关金融资

产业务:

2009年3月1日,购入丁上市公司股票100万股,每股5元,总价款500万元;此外支付了相关税费1万元。

2009年5月10日,丁公司宣告分配现金股利,每股0.5元;6月3日收到现金股利50万元。

2009年6月30日,该股票收盘价为4.8元。

2009年9月30日,大海公司出售丁公司股票20万股,收到价款160万元。

2009年12月31日,每股收盘价为6元。

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第1题

事业单位的固定资产和固定基金一定相等。()

事业单位的固定资产和固定基金一定相等。( )

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第2题

2003年9月份初,某市甲公司“固定资产”科目的借方余额为2 800 000元,“累计折旧”科目的贷方余额为60

0 000元,当月发生的有关固定资产的业务如下。

(1)从乙公司购人旧设备一台,其账面原价为200 000元,已提折旧40 000元,双方协商价为180 000元。

(2)用一台设备对外投资产,该设备的账面原价为300 000元,累计折旧120 000元(已含本月计提的折旧),已计提减值准备5 000元。

(3)一台设备使用期满,不能继续使用,进行报废清理,该设备原价为180 000元,已提折旧178 000元(已含本月计提的折旧),取得的残料变价收入1 000元,支付清理费用4 000元。

(4)在财产清查中发现没有人账的设备一台,其市价为100 000元,估计折旧额为50 000元,经批准,该盘盈设备作为营业外收入处理。

(5)本月基本生产车间发生固定资产日常维护修理费30 000元。

要求:编制上述有关业务的会计分录;并计算本月应提的固定资产折旧并进行账务处理 (假设采用综合折旧率,折旧率为1.5%;计提的折旧按6:3:1的比例计人生产成本、制造费用和管理费用)。

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第3题

企业持有待售的固定资产,应当对其预计净残值进行调整,使固定资产的预计净残值反映其公允价值减去

处置费用后的金额,但持有待售的固定资产仍然需要计提折旧。( )

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第4题

甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;所得税采用债务法核算,所得税税率为33%。2001

年度发生下列经济业务。

(1)以融资租赁方式租人一台不需安装的设备,该设备的原账面价值为400万,最低租赁付款额的现值为410万。该设备占资产总额的比例为40%。

(2)购入一台需要安装的设备,发票价款300 000元,增值税款51 000元,运杂费支出 9 000元,用银行存款支付安装费10 000元,设备安装完毕交付使用。

(3)采用自营方式建造厂房一幢,为工程购人物资价款100 000元(含增值税),全部用于工程建设,该工程项目应负担建设人员工资5 000元,借款发生的利息2 000元。工程完工验收交付使用。

(4)接受乙公司投入一台设备,该设备投资双方确认的价值为200 000元。

(5)接受丙公司捐赠的一台全新设备,按照同类资产的市场价值确认原价为300 000元,甲公司另支付途中运杂费1 000元。

(6)出售一台机器设备,该设备账面原价为200 000元,已提折旧80 000元,出售时用银行存款支付清理费用2 000元,收到设备变价收入10 000元,存人银行。出售设备的净损益转入营业外损益。

要求:根据上述业务编制甲公司相关会计分录。

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第5题

企业每期都应当重新确定存货的可变现净值,如果因以前减值因素消失使得存货可变现净值高于其成本

的,则减记的金额必须予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回。( )

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第6题

“为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始”不包括仅仅持有资产、但没有发生为改变资

产状态而进行建造活动的情况。( )

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第7题

资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值,只要有一项低于资产的账面价

值,就表明资产发生减值,计提减值准备。 ( )

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第8题

胜利股份有限公司(以下简称“胜利公司”)有关新产品开发资料如下: (1)2009年年初,胜利公司董事会决

胜利股份有限公司(以下简称“胜利公司”)有关新产品开发资料如下:

(1)2009年年初,胜利公司董事会决定加大新产品的开发力度,投入3000万元研究开发生产甲产品的新技术。1月份课题小组成立,在研究阶段,课题组对该新产品中涉及的材料、设备、生产工艺以及相关问题进行了深入研究,取得了许多创新性成果,为此发生了2000万元相关研究费用,包括人员工资和相关福利费300万元,设备折旧费200万元,材料试剂费 600万元;支付外部协作费800万元,支付零星杂费100万元。研究阶段结束后于6月末转入开发阶段。

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第9题

长江股份有限公司系上巾公司(以下简称长江公司),有关资料如下: 2007年1月1日,长扛公司从大海公司

长江股份有限公司系上巾公司(以下简称长江公司),有关资料如下:

2007年1月1日,长扛公司从大海公司购买一项商标权,由于长江公司资金周转比较紧张,经与大海公-司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定,该项商标权总计 1 500 000元,每年末付款500000元,三年付清。假定银行同期贷款利率为6%,未确认融资费用采用实际利率法摊销。取得的商标权采用直线法按5年摊销。2011年1月5日,长江公司将上述专利权对外出售,实得款项280000元存入银行。假定不考虑相关税费。按年摊销无形资产和确认利息费用,计提减值准备后无形资产的摊销年限不变。2007年12月 31日、2008年12月31日、2009年12月31日和20l0年12月31日该无形资产的可收回金额分别为1 070000元、780000元、530000元和280000元。

已知:1元年金现值系数表

要求:

(1)编制长江公司2007年1月1日取得无形资产的会计分录。

(2)编制长江公司2007年12月31日付款、未确认融资费用摊销、无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。

(3)编制长江公司2008年12月31日付款、未确认融资费用摊销、无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。

(4)编制长江公司2009年12月31日付款、未确认融资费用摊销、无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。

(5)编制长江公司2010年12月31日无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。

(6)编制长江公司2011年1月5日出售无形资产的会计分录。

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第10题

X股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为33%,采用应付税款法进行所得税会

计核算,其他税费不考虑。该公司2004年度发生如下经济业务:

(1)购入不需安装的设备一台,不含17%的增值税的价格为60万元,款项已以银行存款支付。

(2)购入原材料150万元,增值税税率为17%,款项已以银行存款支付。

(3)购入A公司股票30万股作为长期投资,支付价款99万元(含已宣告但尚未支付的股利9万元),占被投资公司所有者权益的10%(A公司所得税税率为33%)。

(4)销售产品一批,售价300万元(不含增值税),收到以不带息商业承兑汇票结算的全部款项,该批产品的成本为210万元。

(5)将上述商业承兑汇票向银行申请贴现,贴现实得金额340万元存人银行。

(6)接受捐赠资产一批,其中现金5万元存人银行,设备一台价值100万元,经税务机关批准,接受捐赠的设备在两年内平均计入各年度的应纳税所得额。

要求:

(1)根据以上业务编制会计分录;

(2)假设X公司2004年度会计利润为亏损15万元,无其他纳税调整事项,计算X公司应缴纳的所得税,并编制相应的会计分录(除税金要写出明细科目外,其他只需写出一级科目)。

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