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题目内容
（请给出正确答案）
A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，
甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算，甲公司2003年发生如下经济业务：
(1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批，售价总额为100万元，产品销售成本80万元，签订的合同规定乙公司分五年平均付款，当日收到第一笔款项，已经存入银行。
(2) 2月8日向丙公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价格200万元，增值税额为34万元，商品销售成本为160万元。产品已经发出，收到丙公司汇来的货款并如数存入银行。
(3) 3月16日委托丁公司销售产品一批，根据协议规定，甲公司按协议价收取价款，发出的委托商品协议价格总额为400万元(不含增值税)，商品销售成本为320万元。
(4) 4月20日甲公司收到丁公司开来的代销清单，得知丁公司已经将代销的该批产品的 50%售出，并于当日收到代销货款存入银行。
(5) 7月23日接到戊公司的通知，要求退还于2001年12月购入的一批商品，商品销售总额为80万元(不含增值税)，商品销售成本为64万元，甲公司检查后同意戊公司的退货，为此甲公司用银行存款支付该笔退货款项并向戊公司开具红字增值税专用发票，退回的产品已经验收入库。
(6) 12月31日核算累计发生的主营业务税金及附加为8万元，管理费用24万元，营业费用12万元，财务费用4万元。并将计算的企业所得税记入有关科目。
要求：
(1) 编制A公司有关经济业务的会计分录。
(除“应交税金”科目外，其余科目可不写明细科目，答案中的金额单位以万元表示)
(2) 编制A公司2003年度的利润表：
利 润 表
编制单位：A公司 2003年度 单位：万元
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第1题
利权的法定有效期限为10年，合同规定的有效期限为8年，假定A企业于每年年末摊销全年无形资产价值。2006年1月1日，A企业将上项专利权的所有权转让给C企业，取得转让收入70 000元(已存入银行)，该项收入适用的营业税税率为5%。
要求：
(1) 编制A企业购入专利权的会计分录；
(2) 计算该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录；
(3) 编制与该项专利权转让有关的会计分录。
第2题
如下表：
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要求：根据下列资料计算各工序的在产品完工率及全部在产品约当产量。
(1)第一工序在产品完工率=
(2)第二工序在产品完工率=
(3)第三工序在产品完工率=
(4)在产品约当产量=
第4题
利达公司在财产清查中盘盈甲材料200千克，实际单位成本50元，经查属于材料收发计量方面的错误。
(2) 利达公司在财产清查中发现盘亏乙材料80千克，实际单位成本300元，经查属于一般经营损失。
(3) 利达公司在财产清查中发现毁损丙材料40千克，实际单位成本150元，经查属于材料保管员的过失造成的，按规定由其个人赔偿1 000元，残料已办理入库手续，价值400元。
(4) 利达公司因洪水灾害造成一批库存材料毁损，实际成本9 000元，根据保险责任范围及保险合同规定，应由保险公司赔偿6 000元。
要求：作出利达公司在财产清查中应做出的会计分录。
第5题
笔核对查明下列未达账项：
(1) 企业于5月27日开出转账支票一张，金额4 500元，银行未入账；
(2) 5月28日企业销售商品收到支票一张10 000元，银行误记为1 000元；
(3) 5月29日银行代企业收回销货款7 500元，企业尚未收到收款通知；
(4) 5月31日银行代扣企业水电费600元，企业尚未接到发票；
(5) 企业在5月31日收到转账支票一张，金额3 300元，银行尚未入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表 单位：元
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第6题
04年1月，有关账户期初余额如下：原材料(借方)50 000元，材料成本差异(贷方)1 016元。该企业材料采购采用逐笔结转法。企业1月份发生下列业务：
(1) 1月5日，购入材料1 000公斤，以存款支付货款10 500元，进项税额1 785元，装卸费100元，材料已验收入库。
(2) 1月15日，购入材料1 000公斤，以存款支付货款9 500元，增值税1 615元，装卸费 300元，材料已验收入库三
(3) 1月15日，汇总当月发出材料4 000公斤，其中生产产品领用3 000公斤，车间一般耗用600公斤，管理部门耗用400公斤。
(4) 1月28日，购入材料1 000公斤，货款10100元，增值税1 717元，货款尚未支付，材料尚未到达企业。
(5) 月末，计算结转发出材料应负担的材料成本差异。
要求：
(1) 根据上述资料，编制相关会计分录；
(2) 计算当月“材料成本差异”的期末余额及结存材料的实际成本。
第7题
甲公司2007、2008年度的有关资料如下：
(1)2007年初未分配利润为贷方余额150万元，2007年利润总额为500万元，从 2007年起适用的企业所得税税率为 25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为10万元，实际发生业务招待费30万元；国库券利息收入为25万元；企业债券利息收入20万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
(2)2008年2月10日董事会提请股东大会2007年利润分配议案：按2007年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利45万元。
(3)2008年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2007年利润分配方案：按2007年税后利润的10%提取法定盈余公积，按2007年税后利润的5%提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利40万元。
(4)2008年实现利润400万元，当年支付税收滞纳金10万元，实际发生广告费 100万元，但税法规定可于2008年税前扣除的广告费为80万元，除此之外无其他纳税调整事项。2008年的利润尚未进行分配。
要求：
(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。
(2)根据2008年2月10日董事会提请股东大会2007年利润分配议案，编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。
(3)根据2008年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2007年利润分配方案，编制利润分配的会计分录。
(4)计算2008年末未分配利润。(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。金额单位用万元表示，小数点后保留两位数)
第8题
甲企业为增值税一般纳税人，采用计划成本进行材料日常核算，有关资料如下：
(1) 2004年12月31日资产负债表年初数如下表所示：
资产负债表(简表)
编制单位：甲公司 2004年12月31日 单位：元
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(2) 该企业2004年有关资料如下：
①12月31日“长期债权投资”科目余额中将于一年内到期的有100 000元。
②采购原材料一批400 000元，增值税款为68 000元，货款用商业承兑汇票支付，材料已验收入库，计划成本为380 000元。
③采用预收货款方式销售商品，售价90 000元，税款为15 300元(企业已预收货款110 000元)。
④预付工程款200 000元。
⑤采用现销方式销售商品，售价500 000元，税款为85 000元，款已存入银行。
⑥结转销售成本共计450 000元。
⑦计提固定资产折旧10 000元，摊销长期待摊费用20 000元，均计入管理费用。
⑧用银行存款支付在外地专设的销售机构经费5 000元。
⑨本期偿还长期借款150 000元(未归还借款为2003年12月借入，期限为5年)。
⑩本期摊销无形资产共计10 000元。
(11)用银行存款预交所得税16 000元，增值税8 000元。
(12)结转本年利润，用应付税款法计算应交所得税30 000元。
(13)按全年净利润的10%和5%分别计提盈余公积金、公益金。
要求：
(1) 编制上述有关业务的会计分录。
(2) 将2004年12月31日资产负债表“年末数”栏有关项目的数字填入上表。
第9题
0 000元，已通过银行收回价款。
要求：作出有关的会计处理。
第10题
元，预计残值收入为3 200元，预计清理费为1 400元，预计可使用5年。
要求：
(1) 分别采用平均年限法和年数总和法计算该设备2002年的折旧额，并计算两者的差额。
(2) 如果2002年S公司对该设备的折旧方法由原来的年数总和法改为平均年限法，指出因折旧方法变更而影响利润表有关项目的名称(不考虑所得税)。
(计算结果不保留小数，小数点后四舍五入)
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