某企业2005年5月31日银行存款日记账的余额是143 900元，银行送来的对账单上余额是143 000元，经逐

练习银行存款余额调节表的编制。

(1)某企业2003年5月20日至31日银行存款日记账的记录如下：

①20日开出支票#478，支付购入材料货款1400元。

②21日存入销货款转账支票#555，金额24000元。

③24日开出支票#479，支付购货运杂费700元。

④26日开出支票#480，支付下季度房租款1600元。

⑤27日收到销货款转账支票#558，金额9700元。

⑥30日开出支票#481，支付日常费用200元。

⑦31日银行存款日记账余额为33736元。

(2)开户银行对账单所列5月20日至31日的记录如下：

①20日结算银行存款利息792元。

②22日收到企业开出的#478支票，金额为1400元。

③24日收到销售款转账支票#555，金额24000元。

④26日银行为企业代付水电费1320元。

⑤27日收到企业开出的转账支票#479，金额700元。

⑥30日代收外地企业汇来货款1400元。

⑦31日银行对账单余额为26735元。

要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”(格式同教材)，计算银行存款实有数。

某企业2005年12月最后3天银行存款日记账与银行对账单的记录如下：(假设以前的记录是核对相符的)

要求：

根据上述资料内容银行存款日记账和银行对账单进行核对，确定未达账项。

(1)5月15日银行对账单上收到外地某加工厂的托收承付货款60000元,公司的银行存款日记账上没有记录。

(2)5月19日银行向外地某钢厂支付钢材采购款60000元,公司的银行存款日记账上没有记录。

(3)5月29日公司开出转账支票1张,金额6400元,银行对账单上没有记录。

(4)5月30日公司银行存款日记账记载存入转账支票1张,金额9200元,银行对账单上没有记录。

【要求】根据上述情况,验证公司5月31日的银行存款日记账余额是否正确,分析公司银行存款管理中可能存在的问题,并提出进一步的审查意见。

目的：练习银行存款余额调节表的编制。

资料：海湛股份有限公司20××年5月31日银行存款日记账账面余额87010元，开户银行送来的对账单所列余额为94500元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

1． 5月29日，企业为支付职工借支差旅费开出现金支票一张，计1350元，持票人尚未到银行取款。

2． 5月30日，企业签发转账支票一张支付货款，计8550元，银行尚未入账。

3． 5月31日，企业收到购货单位转账支票一张，计19400元，已开具送款单送银行，企业已经入账，但银行尚未入账。

4． 5月31日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金12000元，企业尚未接到凭证而未入账。

5． 5月31日，银行计算企业存款利息3400元，已记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。

6． 5月31日，银行收到企业委托代收销货款25590元，已收妥记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。

要求：根据以上未达账项编制银行存款余额调节表。

A.88000

B.99000

C.93000

D.94000

A注册会计师要证实被审计单位在临近2005年12月31日签发的支票未予入账，其最有效的审计程序是()。

A．审查被审计单位2005年12月份的支票存根及银行存款日记账

B．审查2005年12月31日的银行存款余额调节表

C．函证2005年12月31日的银行存款余额

D．审查2005年12月31日的银行对账单

(1)企业于5月27日开出转账支票－张，金额4 500元，银行未入账；

(2)5月28日企业销售商品收到支票－张10 000元，银行误记为1 000元；

(3)5月29日银行代企业收回销货款7 500元，企业尚未收到收款通知；

(4)31日银行代扣企业水电费600元，企业尚未接到发票；

(5)企业在31日收到转账支票－张，金额3 300元，银行尚未入账。

要求：

编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

单位：元 银行存款日记账余额： 银行对账单余额: 加：银行已入账，企业未入账收入 加：企业已入账，银行未入账收入 减：银行已入账，企业未入账支出 减：企业已入账，银行未入账支出 调节后余额： 调节后余额：

某企业2005年10月31日“现金”日记账余额为6000元(借方)。2005年11月份该企业发生以下经济业务：

(1)11月8日，从银行提现20000元。

(2)11月18日，用现金发放职工工资20000元。

(3)11月28日，厂部行政科采购员借支差旅费2000元。

(4)11月29日，行政科采购员报销差旅费1600元，多余款交还财务科现金。

要求：(1)据上述资料编制会计分录。

(2)登记现金日记账(见下表)。

(3)月终结账。

A.46 000

B.52 000

C.56 000

D.57000