某联合企业为增值税一般纳税人，某年某月生产经营情况如下： （1)专门开采的天然气45000千立方米，开

某县城煤矿某年某月发生如下业务：

(1)进口原煤100吨，每吨0.5万元、洗煤50吨，每吨0.7万元，同时支付从海关到煤矿所在地的运费1万元；

(2)当月该煤矿开采原煤1000吨，使用自己开采原煤200吨制作洗煤160吨；

(3)当月销售原煤400吨，每吨含税价格1万元；销售洗煤160吨；每吨含税价格1.2万元；

(4)当月从国内购入原煤50吨，每吨支付不含税价格0.4万元，同时支付运费2万元，经检查发现有2吨是因管理不严，被偷盗。

(关税税率20%，资源税每吨2元)

要求：

(1)计算进口环节相关税收；

(2)计算本月应缴纳的资源税；

(3)计算本月应缴纳的增值税；

(4)计算本月应缴纳的城建税和教育附加费。

于国务院批准的《商投资产业指导目录》中的鼓励类项目，经营期为 20年。1998年甲公司开始获利。2001年，该企业的外国投资者在原合同外对该项目进行追加投资，追加投资形成的新增注册资本额为2 000万美元，为该企业原注册资本的60%。该企业能够对追加投资项目的生产经营情况加以区分，并分别设立了账册和凭证。1998-2005年该企业的应纳税所得额如下：

要求：计算甲公司各年度应该缴纳的所得税额(当地规定的地方所得税税率为3%)。

Mary是美国公民，在美国的ABE公司工作。2005年，ABC公司将Mary调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。Mary 6月5日抵达北京，6月8日正式上任。Mary将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。 Mary调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2005年12月，Mary在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120 000元人民币的年终奖金。要求：计算Mary2005年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 (注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元：8元人民币)

生产经营情况如下：

(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库；

(2)生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元；

(3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元；

(4)2005年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标为2004年3月 1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销；

(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为45万元)；

(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元；

(7)从联营企业分回税后利润38万元，联营企业为沿海经济开发区一生产性外商投资企业，联营企业当地未征收地方企业所得税；

(8)转让一全资子公司转让成本1000万元，取得转让支付额3000万元，其中，应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积为85万元，全资子公司所得税税率15%。

(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费用附加征收率3%)

要求：

(1)分别计算该企业2006年度缴纳的各种流转税；

(2)根据流转税计算城建税、教育费附加；

(3)汇算清缴2006年度该企业应缴纳的企业所得税额。

费用3100万元，企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题：

(1)进口原材料系由合资企业外方提供，每吨价格1000元，可经调查核实外方销售给其他国家的企业却为每吨800元，本年合资企业共计使用进口原材料600吨；出口产成品由外方负责在国际市场销售，销售单价4000元，而国际市场价格4500元；

(2)在管理费用中，一次列支全部开办费40万元，被环保部门处以罚款10万元，列支交际应酬费15万元；

要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度出现亏损的原因，并对企业经营成果进行调整，正确计算该企业应纳所得税额。 (企业所得税税率 30%，地方所得税税率3%)

2005年11月1日，丙根据我国大专院校的国际交流项目来我国H大学工作。W大学每月支付给三人的工资标准折合为人民币分别为：甲40 000元，在A国应纳个人所得税4000元；乙45 000元，在A国应纳个人所得税6 750元；丙58 000元，在A国应纳个人所得税8 700元，三人在W大学的个人所得税均由W大学代扣代缴。3人在华工作的有关情况如下：

(1)甲于2006年4月30日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费20 000元。

(2)乙于2006年10月31日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费25 000元，乙为我国某企业提供咨询服务取得税后收入45 000元，取得在B国投资某公司的股息收入(折人民币)12000元，在B国已纳个人所得税2400元。

(3)丙于2006年2月1日临时离境回国，3月1日返回，2007年12月31日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费28 000元。除此之外，丙在A国转让特许权使用费，取得转让收入折合为人民币80 000元，丙当年在中国出版专著，取得稿酬所得50 000元，从中国境内的外商投资企业取得股息收入10 000元。

要求：计算甲、乙、丙3人2006年应该在华缴纳或由他人代付的个人所得税税额。

附：工资薪金所得适用税率表

甲首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。2005年6月份发生以下业务：

(1)销售纯金首饰，取得不含税销售额30万元；销售金银镶嵌首饰，取得不含税销售额12万元。

(2)销售宝石饰品，取得不含税收人20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额1万元。

(3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本为0.2万元，无同类产品售价(成本利润率为6%)。

(4)购进已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为18万元，本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售，另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰，还有10%库存待用。

(5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为28万元，增值税为4.76万元，支付运输企业运输费为0.5万元，取得运输发票(其中注明的保险费为0.3万元)。

要求；

(1)计算该企业2005年6月应纳消费税。

(2)计算该企业2005年6月应纳增值税。

(金银首饰消费税税率为5%，其他首饰消费税税率为10%)

某食品工业企业2005年度生产经营情况如下：

(1)销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。

(2)其他业务收入300万元。

(3)销售费用500万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。

(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元(2003年研究新产品费用30万元)。该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。

(5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。

(6)营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政策部门向灾区捐赠20万元。

(7)投资收益17万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率 15%)。

(8)该企业已预缴企业所得税200.066万元。

要求：

(1)2005年度的会计利润。

(2)2005年度的收入总额调整项目金额。

(3)2005年度的成本、费用、支出调整项目金额。

(4)2005年度的应纳税所得额。

(5)2005年度的应纳企业所得税额。

(6)2005年度应退补的所得税额。