甲企业系增值税一般纳税企业,采用表结法结转本年利润。相关资料如下:
(1) 2007年5月31日会计科目的余额:
甲企业试算平衡表
2005年5月31日 单位:万元
(2) 6月发生如下业务:
① 销售商品一批,价款为3000万元,货款已经收到,商品成本2000万元。
② 收回应收账款4000万元并存入银行。
③ 购入原材料,取得增值税发票,价款为2000万元,增值税进项税额为340万元。原材料已验收入库(采用实际成本进行日常核算)。货款用银行存款支付。
④ 用银行存款偿还短期借款3000万元。
⑤ 从银行借人短期借款1000万元直接偿还应付账款。
⑥ 收到投资人追加投资5000万元并存入银行(假定全部为实收资本)。
⑦ 购入原材料,取得增值税发票,价款为3000万元,增值税进项税额为510万元。原材料已验收入库,货款尚未支付。
⑧ 以银行存款支付企业管理部门办公费100万元。
要求:
(1) 编制上述业务的会计分录。
(2) 编制甲企业6月30日的试算平衡表。
(答案中的金额单位用万元表示)
甲企业试算平衡表
2007年6月30日 单位:元
第1题
甲企业系增值税一般纳税企业,采用表结法结转本年利润。相关资料如下:
(1)2005年5月31日会计科目的余额:
甲企业试算平衡表
2005年5月31日 单位:万元
(2)6月发生如下业务:
①销售商品一批,价款为3000万元,货款已经收到,商品成本2000万元
②收回应收账款4000万元并存入银行。
③购入原材料,取得增值税发票,价款为2000万元,增值税进项税额为340万元。原材料已验收入库(采用实际成本进行日常核算)。货款用银行存款支付。
④用银行存款偿还短期借款3000万元。
⑤从银行借入短期借款1000万元直接偿还应付账款。
⑥收到投资人追加投资5000万元并存入银行(假定全部为实收资本)。
⑦购入原材料,取得增值税发票,价款为3000万元,增值税进项税额为510万元。原材料已验收入库,货款尚未支付。
⑧以银行存款支付企业管理部门办公费100万元。
要求:
(1)编制上述业务的会计分录。
(2)编制甲企业6月30日的试算平衡表。
(答案中的金额单位用万元表示)
甲企业试算平衡表
2005年6月30日 单位:万元
第4题
第5题
A.采用全额结转(月结法),销项大于进项时 借:应交税费-应交增值税-销项税额,贷:应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-未交增值税
B.采用全额结转(月结法),进项大于销项时 借:应交税费-应交增值税-销项税额,贷:应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-未交增值税
C.采用差额结转(年结法),当月销项大于进项时 借:应交税费-转出未交增值税(销-进) 贷:应交税费-未交增值税
D.采用差额结转(年结法),当月销项大于进项但是加上留底税额没有应交增值税时不需结转
第9题
甲股份公司(系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批,未取得增值税专用发票。涉及下列支出:不包含增值税的买价100000元;向运输单位支付运输费2500元,并取得运输发票,车站临时储存费1000元;采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%,外购的运费增值税抵扣率为7%,则该材料的实际采购成本为()元。
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