某化工企业成立于2007年,资产总额2000万元,职工80人(其中残疾人员20人)。2008年度有关生产经营情况如下:
(1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元;
(2)应扣除的产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出220万元;
(3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元;
(4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工结算并投入使用;
(5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元,支付业务招待费30万元);
(6)经批准以机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取了折旧24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元;
(7)转让股票取得收入250万元,该股票的原购进价210万元;
(8)全年工资总额192万元,未计入上述成本费用中;该企业全体职工(含残疾职工)执行相同的工资标准;
(9)营业外收入60万元(其中含确实无法偿付的应付款项20万元);
(10)营业外支出20万元,其中:赞助支出2万元;
(11)从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了20%的所得税;
(12)2008年1~3季度已预缴所得税20万元。
要求:
根据该企业的生产经营情况,计算企业2008年度应缴纳的企业所得税(不考虑附加税)。
第1题
A.25%
B. 20%
C. 18%
D. 15%
第3题
某运输公司成立于2007年,2008年度有关信息如下:
(1)8月购入办公用轿车2辆、载货汽车5辆,载货汽车每辆自重10.5吨并已办理车船登记。当地规定的车船税标准为:小型客车每辆360元,载货汽车自重每吨税额16元;
(2)拥有土地共计65000平方米,其中幼儿园占地1200平方米,企业内部绿化占地2000平方米;
(3)上半年企业共有房产原值4000万元。7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元;8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元;
(4)取得营运收入3800万元,出租固定资产取得租金收入120万元,取得其他收入80万元。当年营业成本、管理费用、营业费用、财务费用合计支出1500万元(不含工资和三项经费),缴纳可在所得税前扣除的各损益性税金及附加130万元,支付工资总额400万元,按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工教育经费10万元(该公司有职工200人,有工会经费专用收据,2008年提取的两项经费已全部使用),本期实际支付职工福利费56万元。因运输事故造成损失100万元,得到保险公司赔偿40万元。该公司预缴企业所得税税额82.625万元。城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算应缴纳的车船税;
(2)计算应缴纳的城镇土地使用税;
(3)计算应缴纳的房产税;
(4)计算实际缴纳的企业所得税。
第4题
A.工业制造业,从业人员300人及以上,且营业收入3000万元及以上的为大中型企业
B.工业制造业,从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业
C.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过1000万元,确认为小微企业
D.其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过3000万元,确认为小微企业
第6题
第7题
A.12500
B.10000
C.13500
D.16500
第8题
A.12500
B.10000
C.13500
D.16500
第9题
1 某工业企业为居民企业,2019年年度应纳税所得额20万元,从业人数80人,资产总额2000万元。本年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入8800万元,出租闲置厂房取得收入200万元。(2)发生产品销售成本5500万元。(3)发生销售费用800万元(其中广告费660万元);管理费用600万元(其中业务招待费45万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用100万元(其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率为6%))。(4)销售税金600万元(含增值税480万元)。(5)取得投资收益100万元。(其中包含从居民企业分回的投资收益80万,取得国债利息收入20万)。(6)营业外收入120万元,营业外支出60万元(其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款5万元,通过政府部门向灾区捐赠50万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨胶职工工会经费7万元、发生职工福利费40万元、发生职工教育经费30万元。要求(1)计算该企业2019年度会计利润。(2)计算该企业2019年度应纳税所得额。(3)本年度已预缴税款168万元,计算该企业2019年度第四季度应补(退)缴的企业所得税。
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