B公司甲产品的生产成本核算采用平行结转分步法。该甲产品的生产在两个车间进行，第一车问为第二车

元，餐费145元，门票等费用80元，计算该公司此次旅游收入应纳的营业税。

装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。

某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：

(1)销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元;

(2)销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元;

(3)以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。

计算该化工厂10月份应纳的消费税。

某百货大楼(一般纳税人)10月份发生以下经济业务：

(1)销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元;

(2)向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元;

(3)购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元;同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票(票据均符合税法规定，并经过税务机关认证);

(4)没收包装物押金4.68万元;

(5)将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。

请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

筑工程支出10000元。该建筑公司应纳营业税税额及代扣代缴营业税税额。

定，其工程成本每套为280万元，当地规定的

成本利润率为15%，计算该公司应纳的营业税税额。

某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务：

(1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税;

(2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税;

(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票;

(4)采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续;

(5)采用直销方式销售车床不含税价55万元。

请计算该机械厂8月份应纳的增值税。

某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶

(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元;

(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元;

(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款;

(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出;

(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。

请计算本月应纳税销售额和应纳增值税。

甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务；

(1) 3 日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为 72000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。

(2) 5 日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为： 2/10，1/20，n/30。

(3) 13 日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4) 15 日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为 90 000元，增值税额为15 300元。货款尚未收到。

(5) 20 日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。

要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录。

(“应交税拿”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

销售价格不含增值税，2011年11月的利润表如下所示：

利润表

编制单位：甲公司2011年11月单位：万元

12月发生如下业务：

(1)12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还甲公司；甲公司按A公司对外销售价格的1010向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。

12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；甲公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税额30．6万元；同日，甲公司收到A公司交来的代销商品款208．8万元并存人银行，应支付A公司的手续费1．8万元已扣除。

(2)12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明，该批产品的销售价格为100万元，销售成本为70万元；该批商品已于5月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。

(3)12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（假定为职工薪酬），估计为完成0同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。该项劳务应交营业税，税率为510。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。

(4)12月15日，出售D公司股票（划分为交易性金融资产），出售价款200万元已存人银行。出售时，甲公司持有的D公司股票的账面价值为150万元（其中，成本为150万元，公允价值变动为0万元）。

(5)持有的对C公司30%的长期股权投资，后续采用权益法核算，期末c公司当期实现净利润100万元，C公司的一项可供出售金融资产公允价值增加50万元。

(6)支付生产车间A车间的机器修理费用10万元。

(7)计算当期运输业务应交的营业税1．5万元。

要求：

(1)根据上述资料，逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。

(2)应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）

(3)编制甲公司2011年度利润表（假设所得税无纳税调整事项，不考虑利润分配）。

(3)假设甲公司2011年12月31日流动资产为21322．8万元，速动资产14591．8万元，资产总额60367．8万元；流动负债9018．1万元，非流动负债22200万元；所有者权益29149．7万元。根据上述资料，计算下列指标：