某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:
(1)外购钢材支付税金1.36万元,按规定可以抵扣进项税;
(2)外购钢材支付运费5万元,建设基金0.15万元,运输装卸费0.5万元,取得运费发票按规定可以抵扣进项税;
(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款1万元,取得普通发票;
(4)采用托收承付方式销售车床不含税价42万元,货已发出,并办妥托收手续;
(5)采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
第1题
某企业为增值税一般纳税人,3月销售情况如下∶
(1)采取现销方式销售商品,取得销售收入100000元,增值税款17000元;
(2)采取托收承付方式销售商品,货已发出,托收手续已办妥,应收货款20000元,应收增值税款3400元;
(3)采取分期收款方式销售商品,货款总额为100000元,合同规定本月应收货款10000元,由于购货方资金周转困难,要求下月付款;
(4)收到预收货款20000元,商品尚未发出;
(5)收到受托单位的代销清单,本月委托代销部分实现销售50000元。
请计算本月应纳税销售额和应纳增值税。
第2题
甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务;
(1) 3 日,向A公司销售商品1 000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为 72000元,增值税额为12 240元。商品已发出,货款已收存银行。
(2) 5 日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元,增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为: 2/10,1/20,n/30。
(3) 13 日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4) 15 日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为 90 000元,增值税额为15 300元。货款尚未收到。
(5) 20 日,C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
要求:编制甲公司上述销售业务的会计分录。
(“应交税拿”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)
第3题
销售价格不含增值税,2011年11月的利润表如下所示:
利润表
编制单位:甲公司2011年11月单位:万元
12月发生如下业务:
(1)12月1日,甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件,A公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品A公司可以退还甲公司;甲公司按A公司对外销售价格的1010向A公司支付手续费,在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。
12月31日,甲公司收到A公司开来的代销清单,已对外销售W商品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税额30.6万元;同日,甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存人银行,应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。
(2)12月5日,收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,该批产品的销售价格为100万元,销售成本为70万元;该批商品已于5月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。
(3)12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。12月31日,经专业测量师对已提供的劳务进行测量,确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日,实际发生劳务成本40万元(假定为职工薪酬),估计为完成0同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。该项劳务应交营业税,税率为510。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。
(4)12月15日,出售D公司股票(划分为交易性金融资产),出售价款200万元已存人银行。出售时,甲公司持有的D公司股票的账面价值为150万元(其中,成本为150万元,公允价值变动为0万元)。
(5)持有的对C公司30%的长期股权投资,后续采用权益法核算,期末c公司当期实现净利润100万元,C公司的一项可供出售金融资产公允价值增加50万元。
(6)支付生产车间A车间的机器修理费用10万元。
(7)计算当期运输业务应交的营业税1.5万元。
要求:
(1)根据上述资料,逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。
(2)应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)
(3)编制甲公司2011年度利润表(假设所得税无纳税调整事项,不考虑利润分配)。
(3)假设甲公司2011年12月31日流动资产为21322.8万元,速动资产14591.8万元,资产总额60367.8万元;流动负债9018.1万元,非流动负债22200万元;所有者权益29149.7万元。根据上述资料,计算下列指标:
第4题
【题目描述】
下列固定资产折旧方法中,计算折旧率时需要考虑固定资产净残值的方法是()。A.工作量法
B.年限平均法
C.双倍余额递减法
D.年数总和法
【我提交的答案】: |
【参考答案与解析】: 正确答案:ABCD |
固定资产折旧的影响因素有:固定资产原价、预计净残值、减值准备、使用年限。需要注意的是,双倍余额递减法是在最开始不考虑固定资产净残值的情况下计算折旧,在最后两年仍将净残值考虑进去计算。
【我的疑问】
为什么我的答案不对?求教
第5题
利率法对发出商品计价,季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2008年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下:
(1)2008年第一季度累计销售收入为1 000万元、销售成本为800万元,3月末库存商品实际成本为500万元。
(2)2008年第二季度购进甲类商品成本900万元。
(3)2008年4月份实现商品销售收入300万元。
(4)2008年5月份实现商品销售收入350万元。
(5)假定2008年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本600万元。
要求:根据上述资料计算下列指标:
(1)计算天地公司甲类商品2008年第一季度的实际毛利率。
(2)分别计算天地公司甲类商品2008年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。(答案中的金额单位用万元表示)
第6题
需要安装。双方在协议中约定的价值为100万,设备的不含税公允价值为80万元。安装过程中领用生产用材料一批,实际成本为2.6万元,材料公允价值3万元,安装完毕投入生产使用的该设备入账价值为( )万元。
A. 82.6
B. 102.6
C. 83.11
D. 103.11
第7题
使用状态造价15亿元,预计使用40年,预计弃置费用3亿元。按照规定需以预计弃置费用折现后金额增加资产初始确认时成本,假设折现率10%,该项固定资产的入账价值为( )亿元。(计算结果保留两位小数)
A.15
B.18
C. 15.07
D. 14.93
第8题
费3万元,税法规定运输费可按照7%的扣除率进行抵扣,达到预定可使用状态前发生其他支出10万元,2010年7月2日该设备达到预定可使用状态。甲公司规定采用双倍余额递减法计提折旧,设备预计使用5年,预计净残值为2.91万元。甲公司该设备2011年计提的折旧额为( )万元。(计算结果保留两位小数)
A. 54.26
B. 27.13
C. 26.67
D.64
第9题
计计提折旧200万元,计提减值50万元。更新改造过程中,生产线某部件不再满足经营需要,使用新部件M进行替换,M部件的入账价值为150万元,被替换部分原价100万元,该生产线2009年6月30日完工,改造过程中发生人工、材料等支出共计300万元,不考虑相关税费影响。丰达公司该生产线2009年6月30日完工时的入账价值为( )万元。
A.1125
B.1130
C.1200
D.1275
第10题
50万,支付相关税费8万,设备原价200万,预计使用5年,无残值,已经使用2年,采用年限平均法计提折旧,不考虑其他因素,下列有关该固定资产的表述正确的有( )。
A.2010年该设备对利润总额的影响为 78万元
B.2010年该设备对营业利润的影响为20万元
C.2010年该设备对利润总额的影响为98万元
D.2010年该设备因处置计入营业外支出的金额为86.5万元
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