A.了解管理层对控制运行情况的熟悉程度时,应先询问级别较高的人员,再询问级别较低的人员
B.业务流程越复杂,CPA越有必要询问信息系统人员
C.为了辨别重要控制,应先询问级别较高的人员,再询问级别较低的人员
D.了解管理层对控制运行情况的熟悉程度时,应先询问级别较低的人员,在询问级别较高的人员
第1题
A.如果并不打算依赖控制,CPA就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B.如果不打算信赖内部控制,CPA就没有必要进行穿行测试
C.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降低至可接受的水平,CPA应当了解和评估相关的控制活动
D.针对特别风险,CPA应当了解和评估相关的控制活动
第3题
A.控制本身的设计是否合理
B.控制是否得到执行
C.是否更多地信赖控制并拟实施控制测试
D.内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报
第4题
A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证
B.在了解被审单位的内部控制时,可实施重新执行程序
C.建立健全内部控制是被审单位管理层的责任
D.如果决定执行额外的或计划的控制测试,则通常安排在被审期间的期中
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